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【例題?單選】(2015年)甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元,甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅管轄權(quán),甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實行扣除法,該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅( )。
A.20
B.56
C.60
D.80
【答案】 B
【解析】(200-200×30%)×40%=56(萬元)。
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【例題?2017單選】假定甲國居民企業(yè) A 在某納稅年度中的境內(nèi)外總所得為 100 萬元,其中來自甲國的所得 60 萬元,來自乙國的所得 10 萬元,來自丙國的所得 30 萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為 30%、25%和 20%。甲國同時實行屬地與屬人稅收管轄權(quán),針對本國居民的境外所得實行免稅法,則 A 企業(yè)在該年度應(yīng)向甲國繳納的所得稅稅額為( )。
A.60.0 萬元
B.30.0 萬元
C.21.5 萬元
D.18.0 萬元
【答案】D
【解析】60×30%=18.0 萬元
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