中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》歷年高頻考題:第十三章,更多關(guān)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”。
【例題?2019 單選】政府財(cái)政收入的主要來(lái)源渠道不包括( )。
A.社會(huì)繳款
B.稅收
C.贈(zèng)與收入
D.轉(zhuǎn)移性支付
【答案】D
【解析】根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織 2001 年制定的《政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》的分類標(biāo)準(zhǔn),政府有四種主要的收入來(lái)源渠道:稅收、社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入和其他收入。轉(zhuǎn)移性支付屬于財(cái)政支出,不是財(cái)政收入。
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【例題?2018 年單選】稅收是政府從( )。
A.私人部門(mén)獲得的自愿資金轉(zhuǎn)移
B.私人部門(mén)獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移
C.社會(huì)所有部門(mén)獲得的自愿資金轉(zhuǎn)移
D.社會(huì)所有部門(mén)獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移
【答案】B
【解析】稅收是政府從私人部門(mén)獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。本考點(diǎn)在 2016 年也考過(guò)單選。
【例題?2019 多選】關(guān)于社會(huì)繳款的說(shuō)法,正確的有( )。
A.無(wú)業(yè)人員不能進(jìn)行社會(huì)繳款
B.繳款額與繳款人的報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量相關(guān)
C.社會(huì)繳款可以是強(qiáng)制性的,也可以是自愿性的
D.社會(huì)繳款可以由雇員、代表雇員的雇主、自營(yíng)職業(yè)者繳納
E.稅收不屬于社會(huì)繳款
【答案】BCDE
【解析】社會(huì)繳款可以強(qiáng)制也可以是自愿的,與繳款人的報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量有關(guān)??梢杂晒蛦T、代表雇員的雇主、自營(yíng)職業(yè)者繳納,也可以由無(wú)業(yè)人員繳納,選項(xiàng) A 錯(cuò)誤,選項(xiàng) BCD 正確。稅收是政府從私人部門(mén)獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。稅收與社會(huì)繳款不同之處在于,如果規(guī)定的事件發(fā)生,繳納人和其他受益人有權(quán)獲得某些社會(huì)福利,但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同權(quán)利。選項(xiàng) E 正確。
【例題?2018 多選改編】按照我國(guó)《2019 年政府收支分類科目》,政府一般公共預(yù)算收入科目包括( )。
A.轉(zhuǎn)移性收入
B.債務(wù)收入
C.贈(zèng)與收入
D.非稅收入
E.稅收收入
【答案】ABDE
【解析】我國(guó)《2019 年政府收支分類科目》,參考國(guó)際上的政府收入分類標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況,將政府一般公共預(yù)算收入科目分為:稅收收入;非稅收入;債務(wù)收入;轉(zhuǎn)移性收入。
【例題?多選】根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織 2001 年制定的《政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》的分類標(biāo)準(zhǔn),政府的主要收入來(lái)源渠道包括( )。
A.稅收 B.社會(huì)繳款
C.非稅收入 D.債務(wù)收入
E.贈(zèng)與收入和其他收入
【答案】ABE
【解析】根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織 2001 年制定的《政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》的分類標(biāo)準(zhǔn),政府有四種主要的收入來(lái)源渠道:稅收、社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入和其他收入。
【例題?單選】衡量財(cái)政收入具有不同的口徑,我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒中對(duì)外公布的財(cái)政收入是指( )。
A.大口徑 B.中口徑 C.小口徑 D.最小口徑
【答案】C
【解析】小口徑最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑,我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒中對(duì)外公布的財(cái)政收入即是指這個(gè)口徑。
【例題?2019 多選】關(guān)于不同口徑的財(cái)政收入的說(shuō)法,正確的有( )。
A.大口徑的財(cái)政收入包括政府全部收入
B.小口徑的財(cái)政收入包括政府債務(wù)收入
C.最小口徑的財(cái)政收入僅包括稅收收入
D.中口徑的財(cái)政收入包括財(cái)政預(yù)算收入
E.中口徑的財(cái)政收入包括社會(huì)保障繳費(fèi)收入
【答案】ACDE
【解析】小口徑的財(cái)政收入包括稅收收入及納入財(cái)政預(yù)算(即一般預(yù)算)的非稅收入,不包括政府債務(wù)收入、??顚S玫恼杖?如社會(huì)繳款)。選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。
【例題?2018 單選】下列指標(biāo)中,不屬于衡量宏觀稅負(fù)指標(biāo)的是( )。
A.財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占 GDP 的比重
B.財(cái)政收入(一般預(yù)算收入),政府性基金收入,國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入與社會(huì)保障基金收入的總和占 GDP 的比重
C.稅收收入占 GDP 的比重
D.財(cái)政支出占 GDP 的比重
【答案】D
【解析】財(cái)政支出占 GDP 的比重不屬于衡量宏觀稅負(fù)的口徑。
衡量宏觀稅負(fù)的口徑從小到大分別是:
?、俣愂帐杖胝?GDP 的比重;
②財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占 GDP 的比重;
?、圬?cái)政收入(一般預(yù)算收入)加政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保障基金收入后的合計(jì)占 GDP 的比重。
【例題?多選】根據(jù)稅收的基本含義,稅收的內(nèi)涵包括( )。
A.稅收的征收主體是國(guó)家,征收客體是單位和個(gè)人
B.稅收的征收目的是為滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要,或者說(shuō)是滿足社會(huì)公共需要
C.稅收征收的依據(jù)是法律,憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力,而不是政治權(quán)力
D.征稅的過(guò)程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門(mén)單向地、無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給國(guó)家的過(guò)程
E.從稅收征收的直接結(jié)果看,國(guó)家通過(guò)稅收方式取得了財(cái)政收入
【答案】ABDE
【解析】稅收征收的依據(jù)是法律,憑借的是政治權(quán)力,而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力。選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。
【例題?2009 單選】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和( )。
A.效益性 B.準(zhǔn)確性 C.固定性 D.公開(kāi)性
【答案】C
【解析】稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。
【例題?單選】稅收本質(zhì)的體現(xiàn)是( )。
A.強(qiáng)制性 B.無(wú)償性 C.靈活性 D.固定性
【答案】B
【解析】稅收的無(wú)償性是指政府向納稅人進(jìn)行的無(wú)須償還的征收。無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。稅收的無(wú)償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。
【例題?單選】政府以社會(huì)管理者的身分,直接憑借政治權(quán)力,通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收,這體現(xiàn)了稅收的( )。
A.靈活性 B.固定性 C.強(qiáng)制性 D.無(wú)償性
【答案】C
【解析】稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會(huì)管理者的身份,直接憑借政治權(quán)力,通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。
【例題?2018 單選】按照拉弗曲線的描述,正確的是( )。
A.在較低的稅率區(qū)間內(nèi),稅收收入將隨稅率的降低而增加
B.稅率的提高不會(huì)對(duì)勞動(dòng)供給產(chǎn)生負(fù)激勵(lì)
C.隨著稅率的提高稅收收入一直增加
D.在高的稅率區(qū)間內(nèi),稅收收入將隨稅率的增加而降低
【答案】D
【解析】拉弗曲線機(jī)理是:在較低的稅率區(qū)間內(nèi),稅收收入將隨稅率的增加而增加,但由于稅收畢竟會(huì)對(duì)納稅人投資和工作的積極性產(chǎn)生影響,繼續(xù)提高邊際稅率超過(guò)一定的限度,將對(duì)勞動(dòng)供給與投資產(chǎn)生負(fù)激勵(lì),進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),使稅基減小,稅收收入下降。
【例題?多選】下列有關(guān)拉弗曲線與征稅限度的說(shuō)法中,正確的有( )。
A.拉弗曲線是對(duì)稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系的形象描述
B.拉弗曲線的基本含義是保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件
C.拉弗曲線表明,稅率越高,政府征得的稅收收入越多
D.拉弗曲線提示各國(guó)政府,征稅有“禁區(qū)”,要注意涵養(yǎng)稅源
E.拉弗曲線表明,高稅率不一定帶來(lái)高稅收收入,在高的稅率區(qū)間內(nèi),稅收收入將隨稅率的增加而降低
【答案】ABDE
【解析】“拉弗曲線”在 2018、2017、2014、2011 年也考過(guò)單選。拉弗曲線表明,高稅率不一定帶來(lái)高稅收收入,而高稅收收入也不一定要實(shí)行高稅率。選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。
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