2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》測(cè)試練習(xí)題(1)，更多關(guān)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”。

　　【例題?單選】下列納稅主體中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是( )。

　　A.個(gè)體工商戶

　　B.獨(dú)資企業(yè)

　　C.事業(yè)單位

　　D.在華取得所得的外籍人員

　　【答案】C

　　【解析】納稅人包括中國公民，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺(tái)同胞。

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　　【例題?單選】某企業(yè) 2018 年年初擁有一棟房產(chǎn)，1 月 1 日將其對(duì)外出租，租期 1 年，每月不含增值稅租金 1 萬元。2018 年某企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

　　A.0.48B.1.44C.3.76D.8.4

　　【答案】B

　　【解析】2018 年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元)。

　　【例題?單選】劉先生 2018 年年初擁有一棟房產(chǎn)，1 月 1 日將其對(duì)外出租，租期 1 年，每月不含增值稅租金 1 萬元。2018 年劉先生上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

　　A.0.48B.1.44C.3.76D.8.4

　　【答案】A

　　【解析】2018 年王先生上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1×12×4%=0.48(萬元)。

　　【例題?單選】某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)占地 5400 平方米，分為三層，房產(chǎn)原值 1100 萬元，該市場(chǎng)第 一層經(jīng)營水產(chǎn)品、蔬菜、干鮮果品和肉禽蛋;二層經(jīng)營糧油;三層經(jīng)營日用品和服裝。房產(chǎn)稅扣除比例為 30%，則該市場(chǎng) 2018 年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()萬元。

　　A.1.44B.3.08C.4.72D.4.92

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=1100×(1-30%)×1.2%×1/3=3.08(萬元)

　　【例題?單選】(2017 年)張先生 2017 年 1 月購買家庭唯一住房，面積為 85 平方米，該套住房計(jì)征契稅的稅率為()。

　　A.1%

　　B.1.5%

　　C.2%

　　D.3%

　　【答案】A

　　【解析】個(gè)人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為 90平方米及以下的，減按 1%的稅率征收契稅;面積為 90 平方米以上的，減按 1.5%的稅率征收契稅。

　　【例題?單選】下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是( )。

　　A.摩托車按“排氣量”作為計(jì)稅單位

　　B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位

　　C.專業(yè)作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位

　　D.商用貨車按“每輛”作為計(jì)稅單位

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) A 摩托車按“每輛”作為計(jì)稅單位;選項(xiàng) B 游艇按“艇身長度每米”作為計(jì)稅單位;選項(xiàng) D 商用貨車按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位。

　　【例題?單選】下列各項(xiàng)中，不征收資源稅的有()。

　　A.進(jìn)口的天然氣

　　B.專門開采的天然氣

　　C.湖鹽

　　D.與原油同時(shí)開采的天然氣

　　【答案】A

　　【解析】進(jìn)口天然氣不征收資源稅。專門開采的天然氣和與原油同時(shí)開采的天然氣征稅。

　　【例題?單選】某企業(yè) 2018 年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為 1 萬平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為 4 千平方米(已取得地下土地使用權(quán)證)。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為 2 元/平方米。則該企業(yè) 2018 年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.0.8 萬元

　　B.2 萬元

　　C.2.8 萬元

　　D.2.4 萬元

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1×2+0.4×2×50%=2.4(萬元)。

　　【例題?單選】2019 年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為 8000 平方米的土地，該土地上共有建筑物建筑面積 15000 平方米，甲企業(yè)使用其中的 4/5，乙企業(yè)使用其中的 1/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在 2019 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為 4 元/平方米，乙企業(yè)新征耕地所處地段的年稅額為 2 元/平方米。下列關(guān)于甲乙企業(yè) 2019年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確是()。

　　A.甲企業(yè)納稅 25600 元，乙企業(yè)納稅 18400 元

　　B.甲企業(yè)納稅 25600 元，乙企業(yè)納稅 6400 元

　　C.甲企業(yè)納稅 48000 元，乙企業(yè)納稅 24002 元

　　D.甲企業(yè)納稅 48000 元，乙企業(yè)納稅 12000 元

　　【答案】B

　　【解析】土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【例題?單選】某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)占地 5400 平方米，分為三層，房產(chǎn)原值 1100 萬元，該市場(chǎng)第 一層經(jīng)營水產(chǎn)品、蔬菜、干鮮果品和肉禽蛋;二層經(jīng)營糧油;三層經(jīng)營日用品和服裝。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米 8 元，則該市場(chǎng) 2018 年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。

　　A.1.44B.3.08C.4.72D.4.92

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5400×1/3×8÷10000=1.44(萬元)

　　【例題?單選】(2017 年)關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的是()。

　　A.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的天然氣免稅

　　B.充填開采置換出來的煤炭免稅

　　C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油減征 50%的增值稅

　　D.衰竭期煤礦開采的煤炭減征 50%的增值稅

　　【答案】A

　　【解析】B 選項(xiàng)對(duì)充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征 50%;C 選項(xiàng)開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。D 選項(xiàng)對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征 30%

　　【例題·單選】下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是()。

　　A.軍事設(shè)施

　　B.機(jī)場(chǎng)跑道

　　C.港口碼頭

　　D.鐵路線路

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng) B、C、D 為減稅項(xiàng)目。

　　【例題·單選】下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有( )。

　　A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到自然資源主管部門通知之日起 60 日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C.納稅地點(diǎn)為申報(bào)納稅的納稅人所在地

　　D.納稅地點(diǎn)為耕地所在地

　　【答案】D

　　【解析】直接服務(wù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)設(shè)施占地，屬于耕地范圍，納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知之曰起 30 日申報(bào)納稅。

　　【例題】某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入 1300 萬元，計(jì)算土地增值額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 1000 萬元，則適用稅率為( )。

　　A.30% B.40% C.50% D.60%

　　【答案】A

　　【解析】增值稅扣除項(xiàng)目金額比例=(1300-1000)÷1000×100%=30%，適用第 一級(jí)稅率，即30%。

　　【例題?單選】(2017 年)關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。

　　A.納稅人包括專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅

　　C.自 2008 年 11 月 1 日起，居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

　　D.無償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個(gè)人一律為土地增值稅的納稅人

　　【答案】D

　　【解析】土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

　　【例題?多選】下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.電車

　　B.摩托車

　　C.微型客車

　　D.半掛牽引車

　　E.三輪汽車

　　【答案】ABC

　　【解析】半掛牽引車和三輪汽車按整備質(zhì)量每噸作為計(jì)稅依據(jù)。

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