2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》測(cè)試練習(xí)題(4)，更多關(guān)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”。

　　【例題多選】衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括()。

　　A.全部稅收負(fù)擔(dān)率

　　B.直接稅負(fù)擔(dān)率

　　C.間接稅負(fù)擔(dān)率

　　D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　E.國民收入負(fù)擔(dān)率

　　【答案】 DE

　　【解析】宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。

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　　【例題單選】某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為( ) 。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【答案】 B

　　【解析】企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額X100%=30/200X100%= 15%。

　　【例題單選】影響一國稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素為()。

　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　B.政體結(jié)構(gòu)

　　C.經(jīng)濟(jì)體制類型

　　D.稅制結(jié)構(gòu)

　　【答案】 A

　　【解析】一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。

　　【例題多選】影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有()

　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　B.稅率

　　C.一國的政治經(jīng)濟(jì)體制

　　D.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

　　E.稅收的減免政策

　　【答案】 ACD

　　【解析】影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟(jì)體制和--定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。

　　【例題單選】納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，被稱為( ) 。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收價(jià)格化

　　【答案】 A

　　【解析】前轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。

　　【真題.2015單選】納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為( ) 。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　【答案】 B

　　【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　【例題多選】下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。

　　A.商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比

　　C.對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁

　　D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　E.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　【答案】 AE

　　【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的--般規(guī)律。

　　【真題2014單選】關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是( ) 。

　　A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

　　C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

　　D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　【答案】 D

　　【解析】商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。

　　【例題·多選】關(guān)于國際稅收概念可以理解為( )。

　　A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個(gè)因素

　　B.國際稅收是一個(gè)超越各國稅制的獨(dú)立稅收體系

　　C.國際稅收不是一個(gè)獨(dú)立的稅種

　　D.國際稅收是跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的稅收分配關(guān)系

　　E.國際稅收必須依附于一般的國家稅收

　　【答案】ACDE

　　【解析】國際稅收實(shí)際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關(guān)系就無從產(chǎn)生國際稅收關(guān)系。因此 B 選項(xiàng)不正確。

　　【例題·單選】目前多數(shù)國家對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇是( )。

　　A.只行使地域管轄權(quán)

　　B.只行使居民管轄權(quán)

　　C.同時(shí)行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　D.只行使公民管轄權(quán)

　　【答案】C

　　【解析】目前，多數(shù)國家包括我國，同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。

　　【例題·單選】甲國對(duì)乙國居民在甲國取得的專利收入不征稅，對(duì)甲國居民在乙國取得的專利收入征稅的規(guī)定遵循了( )。

　　A.屬地主義原則

　　B.屬人主義原則

　　C.屬地兼屬人主義原則

　　D.全面征稅原則

　　【答案】B

　　【解析】以納稅人的國籍為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍屬于屬人主義原則。

　　【例題·單選】A 國居民王先生在 B 國取得所得 100000 元，已知 A 國實(shí)行收入來源地管轄權(quán)，A 國稅率為 20%;B 國實(shí)行居民管轄權(quán)，B 國稅率為 10%。A、B 兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為( )。

　　A.0

　　B.10000 元

　　C.20000 元

　　D.30000 元

　　【答案】A

　　【解析】A 國居民王先生在 B 國取得所得,A 國實(shí)行收入來源地管轄權(quán)，因此在 A 國不用交稅。B 國實(shí)行居民管轄權(quán)，A 屬于 A 國居民，因此在 B國也不用交稅。

　　【例題·單選】甲國居民有來源于乙國的一筆收入，對(duì)這筆收入甲、乙兩國均課征了稅收，形成重復(fù)征稅，這是由( )導(dǎo)致的。

　　A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的交叉

　　B.地域管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉

　　C.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉

　　D.居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的交叉

　　【答案】B

　　【解析】本題考查國際重復(fù)征稅。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，乙國實(shí)行地域管轄權(quán)。

　　【例題·單選】產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　【答案】D

　　【解析】產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉。

　　【真題·2014 單選】L 公司是甲國居民納稅人，2013 年度的所得為 100 萬元，其中來自甲國所得 80 萬元，來自乙國所得 20 萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為 30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法;乙國實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為 20%。L 公司 2013 年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為( )萬元。

　　A.4.0

　　B.20.0

　　C.26.0

　　D.28.8

　　【答案】D

　　【解析】在乙國應(yīng)納稅額=20×20%=4 萬元;在甲國應(yīng)納稅所得額=100-4=96 萬元;在甲國的應(yīng)納稅額=96×30%=28.8 萬元。

　　【真題·2017 單選】假定甲國居民企業(yè) A 在某納稅年度中的境內(nèi)外總所得為 100 萬元，其中來自甲國的所得 60 萬元，來自乙國的所得 10 萬元，來自丙國的所得 30 萬元。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為 30%、25%和 20%。甲國同時(shí)實(shí)行屬地與屬人稅收管轄權(quán)，針對(duì)本國居民的境外所得實(shí)行免稅法，則 A 企業(yè)在該年度應(yīng)向甲國繳納的所得稅稅額為( )萬元。

　　A.60.0

　　B.30.0

　　C.21.5

　　D.18.0

　　【答案】D

　　【解析】在免稅法下，對(duì)于 A 來自乙丙的所得放棄征稅權(quán)。在甲國應(yīng)納稅額=60×30%=18 萬元。

　　【例題·單選】居住國政府對(duì)其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣的方法稱為( )。

　　A.低稅法

　　B.免稅法

　　C.扣除法

　　D.抵免法

　　【答案】D

　　【解析】抵免法是指居住國政府對(duì)其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣。

　　【例題·單選】目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是( )。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.抵免法

　　D.免稅法

　　【答案】C

　　【解析】目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是抵免法。

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