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1[.單選題]甲國居民公司A在乙國100萬元,甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國均實(shí)行屬人兼屬地管轄權(quán),甲國對境外兩國實(shí)行抵免法,A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。
A.0
B.5
C.15
D.20
[答案]B
[解析]
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2[.單選題]關(guān)于稅收饒讓的說法,正確的是()。
A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅
B.居民在境外所得已納稅款可以得到抵免
C.居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免
D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征
[答案]C
[解析]【知識(shí)點(diǎn)】國際重復(fù)征稅的免除。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分,視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免,不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。
3[.單選題]甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元,甲國、乙國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán),甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實(shí)行扣除法,該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.20
B.56
C.60
D.80
[答案]B
[解析]【知識(shí)點(diǎn)】國際重復(fù)征稅的免除。該居民公司在乙國繳納的所得稅稅額=200×30%=60(萬元)。由于實(shí)行的是扣除法,國外已納所得稅可視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除,因此,在甲國的應(yīng)納稅所得額=200-60=140(萬元),在甲國的應(yīng)納稅額=140×40%=56(萬元)。
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