2021中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》課后練習(xí)題(2),更多關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟(jì)師”。
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1.關(guān)于納稅人的說法,不正確的是( )。
A.納稅人可能是自然人,也可能是法人
B.納稅人和負(fù)稅人可能一-致也可能不一致
C.納稅人一-定是扣繳義務(wù)人
D.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人
2.關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法,不正確的是( )。
A.扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳款義務(wù)的單位和個(gè)人
B.扣繳義務(wù)人可以是各種類型的企業(yè)
C.扣繳義務(wù)人不可以是個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙經(jīng)營者和其他自然人
D.扣繳義務(wù)人負(fù)有代為扣稅并繳納稅款的義務(wù)為法定義務(wù)
3.稅制要素中,( ) 是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志。
A.課稅對象
B.稅目
C.稅率
D.納稅人
4.稅制要素中,( ) 是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。
A.課稅標(biāo)準(zhǔn).
B.稅目
C.稅率
D.納稅人
5.稅制要素中,()是對課稅對象的具體劃分,反映具體的征稅范圍。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.稅目
C.稅率
D.納稅人
6.稅制要素中,( ) 是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.稅目
C.稅率
D.納稅人
7.稅制要素中,()是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與課稅對象之間的比例,是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.稅目
C.稅率
D.納稅人
8.稅制要素中,( ) 的高低,體現(xiàn)著征稅的深度。
A.計(jì)稅依據(jù)
B.稅目
C.稅率
D.納稅人
9.稅率的基本類型不包括()。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.累進(jìn)稅率
D.比率稅率
10.稅率類型中,()是按課稅對象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定稅額,以絕 對金額表示的稅率,-.般適用于從量計(jì)征的稅種。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.累進(jìn)稅率
D.比率稅率
11.累進(jìn)稅率中,()是對課稅對象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計(jì)算稅額。
A.比例累進(jìn)稅率
B.定額累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.超額累進(jìn)稅率
12.下列( ) 是直接稅和間接稅的劃分依據(jù)。
A.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁
B.按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限的分類
C.按計(jì)量課稅對象的標(biāo)準(zhǔn)不同的分類
D.按課稅對象的不同
13.我國的消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等課稅項(xiàng)目采用的是《一)形式。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.資源稅
D.行為稅.
14.下列() 是我國最重要的稅種,其收入居各稅種之首。
A.資源稅
B.增值稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.行為稅
15.我國從2009年1月1日起,在全國全面實(shí)施的增值稅類型是( )。
A.收入型增值稅
B.生產(chǎn)型增值稅
C.消費(fèi)型增值稅
D.支出型增值稅
16.下列關(guān)于增值稅納稅人,說法不正確的是( \)。
A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
B.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人屬于增值稅納稅人
C.納稅人一-經(jīng)認(rèn)定為- - 般納稅人后,根據(jù)情況可申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個(gè)人屬于增值稅納稅人
17.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí),其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是( )。
A.應(yīng)納稅額=銷售額X征收率
B.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X征收率
C.應(yīng)納稅額=組成計(jì)價(jià)稅額X稅率
D.應(yīng)納稅額=銷售額X稅率
18.進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是( )。
A.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X征收率
B.應(yīng)納稅額=銷售額X征收率.
C.應(yīng)納稅額=銷售額X稅率
D.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率
19.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,本月購進(jìn)貨物價(jià)款2000元,銷售貨物的銷售額為6000元,該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為
A.900
B、300
C.180
D.120
20.下列消費(fèi)品適用定額稅率的是()。
A.白酒、卷煙
B.高檔手表、珠寶玉石
C.啤酒、黃酒和成品油
D.摩托車、小汽車
21.下列( )能夠自動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期變化,發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.所得稅
D.財(cái)產(chǎn)稅
22.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一-納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、還應(yīng)減除( )。
A.不征稅收入
B.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額
C. 免稅收入
D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額再乘以稅率
E. 各項(xiàng)扣除
23.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取的征收制度是( )。
A.匯總計(jì)算征收若\
C.綜合與分類相結(jié)合
B.綜合計(jì)算征收
D.分類計(jì)算征收
24.居民個(gè)人的綜合所得以每- -納稅年度的收入額減除費(fèi)用( ) 元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,作為應(yīng)納稅所得額。
A.800
B.4000
C. 5000
D.60000
25.非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用()元后的余額,作為應(yīng)納稅所得額。
A.800
B.4000
C.5000
D.60000
26.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.經(jīng)營所得
B.偶然所得
C.居民個(gè)人的綜合所得
D.非居民個(gè)人的工資、薪金所得
27.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用( )。
A.定額稅率
B.累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.累退稅率
28.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征的,稅率為()。
A.25% .
B,12%
C.1.2% .
D.6%
29.下列房產(chǎn)稅征收管理的有關(guān)說法中,正確的是( )。
A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)不在同--地方的納稅人,應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法
D.具體納稅期限由國務(wù)院規(guī)定
E.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營, 從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起,繳納房產(chǎn)稅
1. [答案] C
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素??劾U義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳款義務(wù)的單位和個(gè)人C錯(cuò)誤,符合題意。
2. [答案] C
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素??劾U義務(wù)人既可以是各種類型的企業(yè),也可以是機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、部隊(duì)、學(xué)校和其他單位,或者是個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙經(jīng)營者和其他自然人。扣繳義務(wù)人既非純粹意義上的納稅人,又非實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的負(fù)稅人,只是負(fù)有代為扣稅并繳納稅款法定職責(zé)的義務(wù)人。它的義務(wù)為法定義務(wù)。C錯(cuò)誤,符合題意。.gQ 20
3. [答案] A
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素。課稅對象:即征稅客體,是指稅法規(guī)定的征稅的目的物。課稅對象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志,A正確。
4. [答案] A
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素。計(jì)稅依據(jù)(或課稅標(biāo)準(zhǔn)):計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù),A正確。
5. [答案] B
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素。稅目即稅法規(guī)定的課稅對象的具體項(xiàng)目,是對課稅對象的具體劃分;反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度。B正確。
6. [答案] C
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素。稅率:稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與課稅對象之間的比例,是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn),是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。C正確。
7. [答案] C
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素。稅率:稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與課稅對象之間的比例,是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn),是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低,體現(xiàn)著征稅的深度。應(yīng)征稅額=課稅對象*稅率。C正確。注意區(qū)分“計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)”和“計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)”。
8. [答案] C
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素中稅率相關(guān)內(nèi)容。稅率的高低,體現(xiàn)著征稅的深度。C正確。
9. [答案] D
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素中稅率相關(guān)內(nèi)容。稅率可分為比例稅率、定額稅率和累進(jìn)(退)稅
10. [答案] B
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素中稅率相關(guān)內(nèi)容。定額稅率是按課稅對象的一定計(jì)量 單位規(guī)定固定稅額,以絕 對金額表示的稅率,--般適用于從量計(jì)征的稅種,B正確。
11. [答案] C
[解析]本題的考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅制要素中稅率相關(guān)內(nèi)容。全額累進(jìn)稅率是對課稅對象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計(jì)算稅額。在課稅對象提高到稅收的一個(gè)新等級檔次時(shí),對課稅對象全部都按提高一-級的稅率征稅。 注意區(qū)分“全額累進(jìn)稅率”和“超額累進(jìn)稅率”。C正確。.
12. [答案] A
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅收分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分為:直接稅和間接稅。A正確。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分為:直接稅( 由納稅人直接負(fù)擔(dān)稅負(fù)、不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁關(guān)系)和間接稅(納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人)。
13. [答案] B
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第1節(jié)稅收分類。從量稅:以課稅對象的數(shù)量、重量、容量或體積為計(jì)稅依據(jù):如我國消費(fèi)稅中的啤酒、汽油、柴油等課稅項(xiàng)目。
14. [答案] B
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第2節(jié)增值稅。增值稅:以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課征對象征收的- -種稅。增值稅已成為我國最重要的稅種,其收入居各稅種之首。
15. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第2節(jié)增值稅。我國從2009年1月1日起,在全國全面實(shí)施“消費(fèi)型”增值稅。
16. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第2節(jié)增值稅納稅人的相關(guān)內(nèi)容。凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人。BD正確。注意:如果B項(xiàng)變成“進(jìn)口貨物和服務(wù)的單位和個(gè)人屬于增值稅納稅人”。則說法錯(cuò)誤。納稅人- -經(jīng)認(rèn)定為一-般納人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。A正確,C錯(cuò)誤。
17. [答案]A a若
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第2節(jié)增值稅計(jì)稅方法。對小規(guī)模納稅人不實(shí)行扣稅法,其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額X征收率。
18. [答案] D
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第2節(jié)增值稅計(jì)稅方法。進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率。
19. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第2節(jié)增值稅計(jì)稅方法。征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人, 均按3%的征收率計(jì)征。但銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動產(chǎn)以及不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)按5%計(jì)征。根據(jù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額X征收率,該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額=6000X3%=180元。
20. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第2節(jié)消費(fèi)稅的稅率。消費(fèi)稅稅率采用比例稅率和定額稅率兩種基本形式。大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品采用1%-56%的比例稅率;啤酒、黃酒和成品油適用于定額稅率:白酒、卷煙等實(shí)行定額稅率與比例稅率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。
21. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第3節(jié)所得稅特點(diǎn)。所得稅多數(shù)情況下采取累進(jìn)稅率,與流轉(zhuǎn)稅比較,收入更富有彈性;所得稅能夠自動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期變化,發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。C正確。
22. [答案] BE
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第3節(jié)企業(yè)所得稅的內(nèi)容。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一-納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。注意區(qū)分BD選項(xiàng)。故答案為BE。
23. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第3節(jié)個(gè)人所得稅的內(nèi)容。我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取綜合與分類相結(jié)合的征收制度。C正確。
24. [答案] D
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第3節(jié)個(gè)人所得稅的內(nèi)容。居民個(gè)人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
25. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第3節(jié)個(gè)人所得稅的內(nèi)容。非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額,作為應(yīng)納稅所得額。
26. [答案] B
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第3節(jié)個(gè)人所得稅的內(nèi)容。本題可通過排除法來進(jìn)行選擇。利息、股息、紅利所得和偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。非居民企業(yè)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得:以每次收入額為應(yīng)納稅所得,B正確。
27. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第4節(jié)房產(chǎn)稅的稅率。我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。
28. [答案] C
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第4節(jié)房產(chǎn)稅的稅率。我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。從價(jià)計(jì)征的,稅率為1.2%。從租計(jì)征的,稅率為12%。C正確。
29. [答案] ABC
[解析]本題考點(diǎn)為第14章第4節(jié)房產(chǎn)稅的征收管理。房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法,具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人 民政府規(guī)定。D錯(cuò)誤。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅。E錯(cuò)誤。故答案為ABC.
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