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某制藥廠(增值稅一般納稅人) 2019年10月銷售抗生素藥品取得含稅收入226萬元,銷售免稅藥品取得收入150萬元,當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料-批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款10.4萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( ) 萬元。
A.6.20
B .20.06
C .11.73
[ 答案] B
D .14.86
[ 解析]抗生素藥品的銷售額=226+ 1.13=200(萬元) ;不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4x[150+ ( 200+150 )]=4.46 (萬元) ;應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額- (進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額) = 200x13%-( 10.4-4.46) =20.06 (萬元)。
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