企業(yè)所得稅申報表填報說明(填報邏輯類)
1 報表填報時,企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表(A100000)第13行“利潤總額”應(yīng)與財務(wù)報表“利潤總額”一致。
2 基礎(chǔ)信息表“103資產(chǎn)總額”平均值的計算公式中資產(chǎn)總額期初、期末值應(yīng)與財務(wù)報表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。(單位為萬元)
計算公式為:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
3 報表填報時,請注意企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表(A100000)第1行“營業(yè)收入”與第11行“營業(yè)外收入”的合計數(shù),通常情況下應(yīng)大于當(dāng)年度增值稅申報年度累計銷售收入。《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A00000)為必填表,只有在完整填報《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)并保存后,方能進入下一步,增加其他申報表。
4 一般情況下,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報表主表(A100000)第1行“營業(yè)收入”應(yīng)大于或等于《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)第27行“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”金額。
5 一般情況下,《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應(yīng)為0。
6 小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費用明細(xì)表》(A104000)。
除前述規(guī)定的表單、項目外,小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營情況,選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項,無需填報。
7《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項目;“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發(fā)生相關(guān)事項時的企業(yè)必須填報; “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目,非小型微利企業(yè)必須填報。
8所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細(xì)表》(A106000)。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出,納稅人對第8列“當(dāng)年待彌補虧損額”有疑義的,可以排查是否因為更正以前年度匯算清繳申報后未接續(xù)更正后面年度申報,造成未正確觸發(fā)系統(tǒng)內(nèi)部彌補虧損臺賬邏輯計算,再有問題請咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。
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