企業(yè)所得稅會計分錄怎么做 最新企業(yè)所得稅會計分錄
2022-11-10 20:27:09 來源：網(wǎng)絡(luò)
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1、計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”。
對于企業(yè)來說，需要在月度或季度申報財務(wù)報表之前，計提企業(yè)需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
注意，這里的金額只是企業(yè)根據(jù)會計規(guī)定計算出來，需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。并不是企業(yè)最終需要繳納的企業(yè)所得稅。
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“本年利潤”，貸記“所得稅費用”。
對于企業(yè)來說，“所得稅費用”會直接沖減企業(yè)的利潤。“所得稅費用”作為企業(yè)需要實際承擔(dān)的稅款，也是企業(yè)需要支出的一部分。
按照流程來看，這一步的時間有的時候可能要晚于實際繳納所得稅的時間，對于我們做到心中有數(shù)即可。
3、實際繳納時，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。
企業(yè)需要在月度或季度財務(wù)申報表通過之后的規(guī)定的時間內(nèi)，繳納企業(yè)需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。由于先出報表，所以企業(yè)才需要先進(jìn)行預(yù)提，然后再進(jìn)行繳納。
另外需要注意的是，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為如果涉及到了遞延所得稅，也是會影響企業(yè)需要繳納的“所得稅費用”。
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