1.甲公司為增值稅一般納稅人,2×18年4月1日,甲公司購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為16萬元;另支付運(yùn)輸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)為0.55萬元(已取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運(yùn)輸費(fèi)適用的增值稅稅率為10%);款項(xiàng)均已通過銀行存款支付。安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用外購的一批工程物資,價(jià)值為10萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1.6萬元,應(yīng)支付安裝工人工資0.3萬元,發(fā)生專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)0.2萬元,發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)0.15萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( )萬元。
A.111 B.127.05 C.110.94 D.110.05
『正確答案』A
『答案解析』固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=100+0.55/(1+10%)+10+0.3+0.2=111(萬元)
分錄為:
借:在建工程 100.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 16.05
貸:銀行存款 116.55
借:在建工程 10
貸:工程物資 10
借:在建工程 0.5
貸:應(yīng)付職工薪酬 0.3
銀行存款 0.2
借:管理費(fèi)用 0.15
貸:銀行存款 0.15
借:固定資產(chǎn) 111
貸:在建工程 111
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】
即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績快速查詢?nèi)肟?/span>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約私享班 | 直播+退費(fèi)+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 視聽+購買 |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+退費(fèi)+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 視聽+購買 |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-旗艦直達(dá)班 | 直播+模考卷+答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 視聽+購買 |