1.2019年5月6日,甲公司與乙公司簽訂合同,以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件,不含稅單價(jià)0.1萬(wàn)元,并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬(wàn)元。2019年5月20日,甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件,6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中,正確的是( )。
A.2019年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元
B.2019年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元
C.2019年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元
D.2019年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元
【答案】C
【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
2.甲公司為乙公司的股東,投資成本為200萬(wàn)元,占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1800萬(wàn)元,甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為500萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬(wàn)元。
A.120
B.180
C.200
D.300
【答案】D
【解析】(1)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。(2)甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬(wàn)元)。
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