1、按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差異

　　B.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)

　　C.因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)

　　D.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　【答案】C【解析】非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。

　　2、甲企業(yè)因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，2×18年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品保修費(fèi)用”科目余額600萬(wàn)元，2×18年度利潤(rùn)表中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目下有500萬(wàn)元系銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)確認(rèn)，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修支出400萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業(yè)在2×18年12月31日的可抵扣暫時(shí)性差異余額為(　)萬(wàn)元。

　　A.600

　　B.500

　　C.400

　　D.700

　　【答案】D【解析】2×18年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=600+500-400=700(萬(wàn)元)，因稅法規(guī)定該預(yù)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，所以未來(lái)期間可稅前扣除的金額為700萬(wàn)元，故計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可稅前扣除的金額=700-700=0，因此2×18年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為700萬(wàn)元。

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