1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目不得扣除的是( )。
A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
B.未投入使用的房屋的折舊
C.房屋財產(chǎn)保險繳納的保險費
D.企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資、薪金
【答案】A【解析】選項B,未投入使用的房屋計提折舊,準予稅前扣除;選項C,企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費,準予扣除;選項D,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅
【答案】ABC【解析】選項D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準,可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。
3、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。( )
對
錯
【答案】對【解析】本題表述正確。
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