2020中級會計職稱《經濟法》提分習題及答案(13)，更多關于中級會計職稱考試試題，請關注新東方職上網 ，或微信搜索“職上會計人”。

　　二、多項選擇題

　　13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)享有10%優(yōu)惠稅率的有(　)。

　　A.在中國境內未設立機構、場所，就其來源于中國境內所得納稅的非居民企業(yè)

　　B.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系，就其來源于中國境內所得納稅的非居民企業(yè)

　　C.獲得中國居民企業(yè)派發(fā)的2012年股息的境外H股非居民企業(yè)股東

　　D.取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入的合格境外機構投資者

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所“沒有”實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　14.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.逾期償還貸款的銀行罰息

　　B.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

　　C.稅務機關對關聯(lián)交易進行調整，對補稅稅額按國務院規(guī)定加收的利息

　　D.經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】根據規(guī)定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　15.根據企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，下列資產中，可采用加速折舊方法的有(　)。

　　A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產

　　B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產

　　C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　D.由于技術進步原因產品更新?lián)Q代較快的固定資產

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】采取加速折舊的方法的固定資產，包括：(1)由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產;(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產。

　　16.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有(　)。

　　A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

　　D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D，應該是60%。

　　17.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的有(　)。

　　A.依法在我國境內成立的外商投資企業(yè)

　　B.在英國注冊，但是實際管理機構在我國境內的企業(yè)

　　C.在德國注冊且實際管理機構也在德國，但有來源于我國境內所得的企業(yè)

　　D.在美國注冊成立且實際管理機構不在我國境內，但是在我國設立機構場所的企業(yè)

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項A，依法在我國境內成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè);選項B，依照外國法律成立但實際管理機構在我國境內的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項CD屬于非居民企業(yè)。

　　18.下列可作為稅金單獨在企業(yè)所得稅前扣除的有(　)。

　　A.車船稅

　　B.土地使用稅

　　C.消費稅

　　D.教育費附加

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】企業(yè)繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。

　　19.關于收入的確認時間，下列說法正確的有(　)。

　　A.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入

　　B.對于宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入

　　C.藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認收入

　　D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】藝術表演收費涉及幾項活動的，預收的款項在相關活動發(fā)生時分別確認收入。

　　20.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關于無形資產說法不正確的有(　)。

　　A.稅法中無形資產不包含商譽

　　B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

　　D.無形資產的攤銷年限不得低于10年

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等，其中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

　　21.下列關于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　)。

　　A.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

　　B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　C.動產轉讓所得按照購買動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，動產轉讓所得按照“轉讓”動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

　　22.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

　　B.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

　　C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

　　D.應當扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，對非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學中會】

即刻獲取2022年中會查分提醒及成績快速查詢入口