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　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的有(　)。

　　A.在境內(nèi)載運旅客、貨物出境服務(wù)

　　B.向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　C.航天運輸服務(wù)

　　D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核增值稅稅率。選項BD，免征增值稅。

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　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　)。

　　A.裝卸搬運服務(wù)

　　B.交通運輸服務(wù)

　　C.電影發(fā)行服務(wù)

　　D.收派服務(wù)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核簡易計稅方法應納稅額的計算。選項B，公共交通運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅;選項C，電影放映服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅應稅行為中，適用5%征收率的有(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目

　　C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅

　　D.個人銷售購買兩年以上位于天津的普通住房

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核增值稅的征收率。選項D，個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳布之外的地區(qū)。

　　4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　)。

　　A.將外購貨物無償贈送給客戶

　　B.將外購貨物用于連續(xù)生產(chǎn)免稅貨物

　　C.將外購貨物分配給股東

　　D.將外購貨物用于本單位職工福利

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。選項AC，屬于視同銷售行為，準予抵扣進項稅額。

　　5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人購入的下列服務(wù)，進項稅額不得抵扣的有(　)。

　　A.旅客運輸服務(wù)

　　B.貸款服務(wù)

　　C.餐飲服務(wù)

　　D.娛樂服務(wù)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核增值稅進行稅額的確定。選項BCD，納稅人購入的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)，進項稅額不得抵扣。

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應稅服務(wù)，免征增值稅的有(　)。

　　A.婚姻介紹服務(wù)

　　B.福利彩票的發(fā)行收入

　　C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

　　D.培訓機構(gòu)開設(shè)考前培訓班取得的收入

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核營改增試點過渡政策的稅收優(yōu)惠。選項D，從事學歷教育的學校提供的教育服務(wù)免征增值稅;培訓機構(gòu)開設(shè)考前培訓班取得的收入沒有優(yōu)惠政策。

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有(　)。

　　A.農(nóng)村電網(wǎng)維護費

　　B.農(nóng)村飲水安全工程

　　C.生產(chǎn)銷售有機肥

　　D.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核營改增試點過渡政策的稅收優(yōu)惠。

　　8.一般納稅人提供(　)服務(wù)，實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

　　A.管道運輸服務(wù)

　　B.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　C.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

　　D.航空運輸服務(wù)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核增值稅的即征即退。一般納稅人提供管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和融資性售后回租服務(wù)，適用即征即退的政策。

　　9.下列關(guān)于增值稅免稅政策的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

　　B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)

　　C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

　　D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個月內(nèi)不得再申請免稅

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核增值稅其他減免稅規(guī)定。選項BC，納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務(wù)均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

　　10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(　)。

　　A.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當天

　　B.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天

　　C.采取預收款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

　　D.委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項A，采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

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