2020年中級(jí)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題陸續(xù)公布，再此職上網(wǎng)小編為大家整理了“2020中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法考試真題網(wǎng)友分享版(9月5日)"供考生估分。

　　9月5日 真題網(wǎng)友分享版：

　　1[.單選題]甲把房屋出租給乙，約定租期5年。半年后，甲未通知乙，將該房屋以150萬(wàn)元的價(jià)格出賣知情的養(yǎng)子丙，并辦理過(guò)戶登記。乙得知后提出異議。對(duì)此，下列表述正確的是()。

　　A.乙有權(quán)主張甲、丙的買賣合同無(wú)效

　　B.乙有權(quán)自知道之日起15天內(nèi)主張優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

　　C.乙有權(quán)主張甲、乙間租賃合同對(duì)丙繼續(xù)有效

　　D.丙有權(quán)請(qǐng)求乙搬離該房屋

　　[答案]C

　　[解析]租賃房屋在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)，承租人請(qǐng)求房屋受讓人繼續(xù)履行原租賃合同的，人民法院應(yīng)予支持。但租賃房屋具有下列情形或者當(dāng)事人另有約定的除外：①房屋在出租前已設(shè)立抵押權(quán)，因抵押權(quán)人實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的;②房屋在出租前已被人民法院依法查封的。

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　　2[.單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。

　　A.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　3[.單選題]根據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定，下列格式條款中有效的有()。

　　A.某工程公司提供給李某的《施工合同》中約定“施工人員必須嚴(yán)格按照安全規(guī)范施工，否則發(fā)生安全事故后果自負(fù)

　　B.運(yùn)輸公司提供給孫某的《運(yùn)輸合同》中約定“因下雨下雪等惡劣天氣，運(yùn)輸途中發(fā)生任何意外，運(yùn)輸公司概不負(fù)責(zé)

　　C.甲房地產(chǎn)中介公司提供給趙某的《房地產(chǎn)買賣居間協(xié)議》中約定“如委托方要求解除合同，本公司有權(quán)收取固定的中介費(fèi)用和相對(duì)于中介報(bào)酬的違約金

　　D.某房地產(chǎn)公司提供給王某的《商品房買賣合同》中約定“買房子送家具”

　　[答案]D

　　[解析]格式條款無(wú)效的情形，提供格式條款的一方免除其責(zé)任，加重對(duì)方責(zé)任排除對(duì)方主要權(quán)利的條款無(wú)效。

　　4[.單選題]某公司為增值稅一般納稅人，本月采用以換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬(wàn)元，則某公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.13078

　　B.11504.42

　　C.15200

　　D.17000

　　[答案]B

　　[解析]以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物(金銀首飾除外)的售價(jià)計(jì)算增值稅。則銷項(xiàng)稅額=2000×50+(1+13%)×13%=115042.42(元)。

　　5[.判斷題]有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

　　A.對(duì)

　　B.錯(cuò)

　　[答案]A

　　[解析]有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

　　6[.問(wèn)答題]2018年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度其他有關(guān)情如下：

　　(1)通過(guò)政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元。

　　(2)開(kāi)發(fā)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元(已計(jì)入管理費(fèi)用)。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。

　　(4)直接向某足球隊(duì)進(jìn)行贊助15萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除

　　(5)支付經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的訴訟費(fèi)23萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除

　　(6)支付企業(yè)所屬車隊(duì)因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用扣除。

　　已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為25%要求根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

　　(1)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅前納稅調(diào)整額。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

　　(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。

　　(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

　　[答案](1)根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公益性捐贈(zèng)支出所得稅前扣除限額=100×12%=12(萬(wàn)元)實(shí)際發(fā)生的公益性支出18萬(wàn)元，超過(guò)限額6萬(wàn)元。

　　(2)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)的175%在稅前攤銷。企業(yè)當(dāng)年新開(kāi)發(fā)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出20萬(wàn)元，還可以加計(jì)扣除15萬(wàn)元(20×75%)，利潤(rùn)總額中已扣除20萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減所得額15萬(wàn)。

　　(3)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額：在建辦公樓工程款屬于資本化支出，不得稅前直接扣除，應(yīng)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元;向某足球隊(duì)贊助支出不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元;支付違反交通法規(guī)罰單不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元。

　　(4)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額=126.8×25=31.7(萬(wàn)元)。

　　(5)該企業(yè)應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=31.7-25(已預(yù)繳)=6.7(萬(wàn)元)。

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