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[.單選題]下列對于中國境內(nèi)、境外的所得來源確定的原則不正確的是()。
A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得,按照收款地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
[答案]B
[解析]提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。該題針對“企業(yè)所得稅的所得來源地”知識點進行考核。
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[.單選題]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊扣除的固定資產(chǎn)是()。
A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.與經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
[答案]D
[解析]下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除:①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn):②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);⑤與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn):⑥單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地:⑦其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
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