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　　1.甲公司系增值稅般納稅人。2*18年12月1日外購一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，入庫前發(fā)生挑選整理費1萬元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬價值為()萬元。

　　A.93.8

　　B.80

　　C.81

　　D.92.8

　　答案：C

　　解析:外購存貨的成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于該存貨的采購成本，即該批材料的入賬價值=買價80+入庫前的挑選整理費1=81 (萬元)。

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　　2.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，具2x18年年度財務報表批準報出日為2x19年1月15日。2x19年2月10日，甲公司調減了2x18年計提的壞賬準備100萬元，該調整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2x18年年度財務報表項目產(chǎn)生的影響()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬

　　B.所得稅費用增加25萬

　　C.應交稅費增加25萬

　　D.應收賬款增加100萬

　　答案：ABD

　　解析:資產(chǎn)負債表白后期間發(fā)生的調整事項，

　　相應賬務處理為:

　　借:壞賬準備100

　　貸:以前年度損益調整-信用減值損失100

　　借:以前年度損益調整-所得稅費用25

　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25

　　綜上，應調整減少遞所得稅資產(chǎn)項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科日，沖減的壞賬準備調整增加應收賬款項目金額100萬元。選項A、B和D正確。

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