2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法測(cè)試題|答案(7)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　【單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是(　)。

　　A.銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人

　　B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以上的其他個(gè)人

　　C.非企業(yè)性單位

　　D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　一般納稅人認(rèn)定

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核增值稅的納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(指自然人)，按小規(guī)模納稅人納稅?？蛇x擇按小規(guī)模納稅人納稅：非企業(yè)單位;超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位。

【獲取完整版真題答案】微信掃碼或搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”快速獲取真題答案及解析

　　【多選題】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有(　)。

　　A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　C.轉(zhuǎn)讓股票取得收入

　　D.融資租資不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。C屬于金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)珼為租賃服務(wù)。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有形動(dòng)產(chǎn)的是(　)。

　　A.銷(xiāo)售電力

　　B.銷(xiāo)售熱力

　　C.銷(xiāo)售天然氣

　　D.銷(xiāo)售房地產(chǎn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。有形動(dòng)產(chǎn)包括電力、熱力和氣體。房地產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)。

　　【單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.境外單位德國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)供我國(guó)某公司在北京使用

　　B.境外單位法國(guó)某酒店為我國(guó)科研團(tuán)隊(duì)提供在巴黎的住宿服務(wù)

　　C.境外單位美國(guó)某公司為我國(guó)某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

　　D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國(guó)某公司在廣州使用

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)，不屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷(xiāo)售的是( )。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位職工集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童

　　C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。(1)選項(xiàng)A：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷(xiāo)售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)選項(xiàng)BCD：自產(chǎn)或委托加工的貨物，不論用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng)C)，還是用于投資、分配(選項(xiàng)D)、贈(zèng)送(選項(xiàng)B)，均視同銷(xiāo)售貨物。

　　【單選題】甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷(xiāo)

　　B.銷(xiāo)售乙市某商場(chǎng)的代銷(xiāo)貨物

　　C.將貨物移送B店銷(xiāo)售

　　D.為促銷(xiāo)將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，本題中A、B兩店位于同一市，因此不視同銷(xiāo)售。

　　【單選題】(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷(xiāo)售的是(　)。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

　　C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷(xiāo)售，但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷(xiāo)售。選項(xiàng)BCD：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送”屬于視同銷(xiāo)售。

　　【單選題】(2016年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是(　)。

　　A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙

　　B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車(chē)服務(wù)

　　C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)

　　D.母公司向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核增值稅的征稅范圍。單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)(選項(xiàng)A)，單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)(選項(xiàng)B);單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)(選項(xiàng)C);單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(選項(xiàng)D)。

　　【單選題】某音像店是增值稅一般納稅人，2020年4月銷(xiāo)售音像制品取得含稅銷(xiāo)售額6.54萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.0.54

　　B.0.88

　　C.0.91

　　D.1.15

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。音像制品適用的增值稅稅率為9%，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(萬(wàn)元)。

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢(xún)?nèi)肟?/span>