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　　【多選題】(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有(　)。

　　A.提供動產(chǎn)租賃服務

　　B.提供增值電信服務

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑服務

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核增值稅的稅率。提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。提供有形動產(chǎn)租賃服務稅率13%，提供增值電信服務稅率是6%。

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　　【單選題】2019年7月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額(　)萬元。

　　A.1.60

　　B.1.42

　　C.1.85

　　D.1.70

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。銷項稅額=10 ×13%+1÷(1+13%)×13%=1.42(萬元)

　　【判斷題】一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。納稅人銷售貨物同時發(fā)生收取包裝物租金的情況，包裝物租金收取之時也應考慮銷項稅額的征納問題。注意與包裝物押金的區(qū)別。

　　【單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是( )元。

　　A.8136.75

　　B.7280

　　C.11623.94

　　D.13600

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;因此，甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額=1000×80×70%×13%=7280(元)。

　　【判斷題】在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務的增值稅銷售額時，應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

　　【單選題】某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入22.6萬元，收回舊金銀首飾作價11.3萬元(含稅)。該金銀飾品店當月應納增值稅(　)萬元。

　　A.10.2

　　B.11.9

　　C.13.6

　　D.7.8

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。金銀首飾以舊換新按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款作為計稅銷售額，該金銀飾品店當月應納增值稅=50×13%+(22.6-11.3)÷(1+13%)×13%=7.8(萬元)。

　　【單選題】(2019年)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為(　)元。

　　A.780000

　　B.874640

　　C.881400

　　D.774017.7

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=5650×(1000+200)÷(1+13%)×13%=780000(元)。

　　【單選題】(2016年改)甲公司為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為(　)萬元。

　　A.1.6

　　B.1.3

　　C.1.0

　　D.0.6

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。有形動產(chǎn)租賃的稅率為13%，該筆租金收入的銷項稅額為10×13%=1.3萬元。

　　【單選題】(2017年改)甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年7月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元;出租上月購進的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬元。已知：甲酒店對不同種類服務的銷售額分別核算。甲酒店當月的銷項稅額為(　)萬元。

　　A.3.9

　　B.3.6

　　C.4.28

　　D.6.35

　　出租收入

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。甲酒店當月的銷項稅額=53÷(1+6%)×6%+10×9%=3.9(萬元)。

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