2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法測(cè)試題|答案(17)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　【例題 1-多選題】某封閉式基金經(jīng)理管理人申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，擬在證券交易所上市交易。根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合該基金上市條件的有(　　)。

　　A.基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達(dá)到了核準(zhǔn)規(guī)模的 85%

　　B.該基金持有人為 1001 人

　　C.該基金募集金額為人民幣 3 億元

　　D.該基金合同期限為 12 年

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核證券投資基金份額的交易。根據(jù)規(guī)定，基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：基金的募集符合《證券投資基金法》規(guī)定;基金合同期限為 5 年以上;基金募集金額不低于 2 億元人民幣;基金份額持有人不少于 1000 人;基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件?；鹉技谙迣脻M，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的 80%以上，本題中，選項(xiàng) A 符合了封閉式基金募集成立的標(biāo)準(zhǔn)，因此也是符合上市的條件的。

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　　【例題 2-判斷題】開放式基金以投資人交付申購(gòu)款項(xiàng)為申購(gòu)生效時(shí)點(diǎn)。( )

　　【答案】×

　　【解析】本題考核證券投資基金份額的交易。投資人交付申購(gòu)款項(xiàng)，申購(gòu)成立;基金份額登記機(jī)構(gòu)確認(rèn)基金份額時(shí)，申購(gòu)生效。

　　【例題 3-單選題】下列人員中，不屬于新《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是(　)。

　　A.上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　B.持有上市公司 3%股份的股東

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的監(jiān)事

　　【答案】B

　　【解析】本題考核禁止的交易行為。

　　【例題 4-多選題】根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，屬于股票重大事件的有(　　)。

　　A.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的 20%

　　B.公司放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的 10%

　　C.上市公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)

　　D.公司分配股利

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核信息披露。股票發(fā)行公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的重大事件：(1)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;(2)公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司資產(chǎn)總額 30%，或者公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的 30%;(3)公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況;(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;(7)公司的董事、1/3 以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);(8)持有公司 5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化;(9)公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效;(11)公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施。

　　【例題 5-多選題】根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予以公告。下列各項(xiàng)中，屬于股票重大事件的有(　　)。

　　A.公司董事因涉嫌職務(wù)犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留

　　B.公司 1/3 以上監(jiān)事辭職

　　C.公司董事會(huì)的決議被依法撤銷

　　D.公司經(jīng)理被撤換

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核信息披露。

　　【例題 6-單選題】根據(jù)《證券法律制度》的規(guī)定，某上市公司的下列事項(xiàng)中，屬于債券交易重大事件的是(　　)。

　　A.增加注冊(cè)資本的計(jì)劃

　　B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　C.財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng)

　　D.監(jiān)事會(huì)共 5 名監(jiān)事，其中 2 名發(fā)生變動(dòng)

　　【答案】B

　　【解析】本題考核信息披露。選項(xiàng) A，增、減資是股票交易的重大事件，減資是債券交易的重大事件。選項(xiàng) C，人員的變動(dòng)不是債券的重大事件。選項(xiàng) D，1/3 以上監(jiān)事變動(dòng)是股票交易的重大事件，不是債券交易的重大事件。

　　【例題 7-單選題】某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)。在 3 個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股 10 元上升至 13 元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是(　　)。

　　A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌t

　　B.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則

　　C.不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為

　　D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為

　　【答案】C

　　【解析】本題考核操縱市場(chǎng)行為。根據(jù)規(guī)定，操縱證券市場(chǎng)的行為包括：①單獨(dú)或者通過(guò)合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣;②與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易;③在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易;④不以成交為目的，頻繁或者大量申報(bào)并撤銷申報(bào);⑤利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易;⑥對(duì)證券、發(fā)行人公開作出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易;⑦利用在其他相關(guān)市場(chǎng)的活動(dòng)操縱證券市場(chǎng);⑧操縱證券市場(chǎng)的其他手段。

　　【例題 8-多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于禁止的證券交易行為的有(　　)。

　　A.某大 V 利用網(wǎng)站傳播誤導(dǎo)性信息擾亂證券市場(chǎng)給投資者造成損失

　　B.甲公開預(yù)測(cè)某上市公司未來(lái)股價(jià)上漲，待股價(jià)上漲后將該上市公司股票拋售

　　C.上市公司的董事將其未公開的經(jīng)理辭職之事向其妻子透露盡快將股票出售獲利

　　D.證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶購(gòu)買不必要的證券

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核禁止的交易行為。A 屬于虛假陳述，B 是操縱市場(chǎng)，C 為內(nèi)幕交易，D為欺詐客戶。

　　【例題 9-多選題】根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有(　　)。

　　A.投資者為上市公司持股 50%以上的控股股東

　　B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò) 30%

　　C.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì) 1/3 成員選任

　　D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核上市公司收購(gòu)概述。選項(xiàng) C：投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任，表明投資者獲得上市公司控制權(quán)

　　【例題 10-多選題】甲公司收購(gòu)乙上市公司時(shí)，下列投資者同時(shí)也在購(gòu)買乙上市公司的股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無(wú)相反證據(jù)，與甲公司為一致行動(dòng)人的投資者有(　　)。

　　A.甲公司董事楊某

　　B.甲公司董事長(zhǎng)張某多年未聯(lián)系的同學(xué)

　　C.甲公司某監(jiān)事的母親

　　D.甲公司總經(jīng)理的配偶

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核上市公司收購(gòu)概述。在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份，與投資者屬于一致行動(dòng)人。

　　【例題 11-多選題】根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得收購(gòu)上市公司的情形有(　　)。

　　A.收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)

　　B.收購(gòu)人最近 3 年涉嫌有重大違法行為

　　C.收購(gòu)人最近 3 年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為

　　D.收購(gòu)人為限制行為能力人

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核收購(gòu)人不得收購(gòu)上市公司的情形。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);收購(gòu)人最近 3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購(gòu)人最近 3 年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為;收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》規(guī)定的依法不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的五種情形。其中，限制民事行為能力人是不能擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的，同樣也不能作為收購(gòu)人收購(gòu)上市公司。

　　【例題 12-單選題】在要約收購(gòu)上市公司方式下，收購(gòu)人在依照規(guī)定報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書并公告收購(gòu)要約后，即可在收購(gòu)要約的期限內(nèi)實(shí)施收購(gòu)。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，除出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約外，收購(gòu)要約的期限為(　　)。

　　A.不得少于 15 日，并不得超過(guò) 30 日

　　B.不得少于 15 日，并不得超過(guò) 60 日

　　C.不得少于 30 日，并不得超過(guò) 60 日

　　D.不得少于 30 日，并不得超過(guò) 90 日

　　【答案】C

　　【解析】本題考核要約收購(gòu)。收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于 30 日，并不得超過(guò) 60日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

　　【例題 13-單選題】甲向乙上市公司發(fā)出了上市公司收購(gòu)要約，并按法律規(guī)定公告了收購(gòu)要約。在收購(gòu)要約期滿后，甲已持有了乙發(fā)行股份總數(shù)的 91%，此時(shí)對(duì)其他持有乙股票的股東所持股票的正確處理方法是(　　)。

　　A.甲以同等條件收購(gòu)

　　B.甲以比收購(gòu)要約優(yōu)惠的條件收購(gòu)

　　C.甲以比收購(gòu)要約苛刻的條件收購(gòu)

　　D.自由交易，不受收購(gòu)要約的限制

　　【答案】A

　　【解析】本題考核上市公司收購(gòu)的法律后果。收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合證券交易所規(guī)定的上市交易要求的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易;其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。

　　【例題 14-單選題】根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的一定期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。該期間為(　　)。

　　A.3 個(gè)月

　　B.6 個(gè)月

　　C.12 個(gè)月

　　D.18 個(gè)月

　　【答案】D

　　【解析】本題考核上市公司收購(gòu)的法律后果。根據(jù)規(guī)定，在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的 18 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　【例題 15-單選題】根據(jù)規(guī)定，上市公司向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交年度報(bào)告并予以公告的時(shí)間為(　　)。

　　A.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 1 個(gè)月內(nèi)

　　B.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 3 個(gè)月內(nèi)

　　C.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 4 個(gè)月內(nèi)

　　D.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 6 個(gè)月內(nèi)

　　【答案】C

　　【解析】本題考核信息披露。上市公司向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交年度報(bào)告并予以公告的時(shí)間為每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 4 個(gè)月內(nèi)。

　　【例題 16-多選題】根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，凡發(fā)生可能對(duì)債券、交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告，披露事件內(nèi)容，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。下列各項(xiàng)中，屬于債券重大事件的有(　　)。

　　A.公司董事涉嫌職務(wù)犯罪被公安機(jī)關(guān)刑事拘留

　　B.公司 1/3 以上監(jiān)事辭職

　　C.公司董事會(huì)的決議被依法撤銷

　　D.作出減資決議

　　【答案】AD

　　【解析】本題考核信息披露。公司的董事、1/3 以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效屬于股票的重大事件，因此 BC 錯(cuò)誤。

　　【例題 17-單選題】某上市公司監(jiān)事會(huì)有 5 名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會(huì)在選舉監(jiān)事時(shí)，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會(huì)成員。按照新《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過(guò)一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是(　　)。

　　A.中期報(bào)告

　　B.季度報(bào)告

　　C.年度報(bào)告

　　D.臨時(shí)報(bào)告

　　【答案】D

　　【解析】本題考核信息披露。公司董事、1/3 以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)屬于股票重大事件，應(yīng)提交臨時(shí)報(bào)告。

　　【例題 18-判斷題】發(fā)行人因虛假陳述或者其他重大違法行為給投資者造成損失的，投資者能證明發(fā)行人的控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】本題考核投資者保護(hù)。發(fā)行人因欺詐發(fā)行、虛假陳述或者其他重大違法行為給投資者造成損失的，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、相關(guān)的證券公司可以委托投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，就賠償事宜與受到損失的投資者達(dá)成協(xié)議，予以先行賠付。先行賠付后，可以依法向發(fā)行人以及其他連帶責(zé)任人追償。

　　【例題 19-多選題】下列關(guān)于投資者保護(hù)制度正確的有( )。

　　A.投資者拒絕向證券公司提供信息的，證券公司應(yīng)當(dāng)告知其后果，但不拒絕向其銷售證券、提供服務(wù)

　　B.證券公司與所有投資者發(fā)生糾紛的，只有在投資者舉證證券公司存在誤導(dǎo)、欺詐時(shí)，有權(quán)要求其承擔(dān)賠償責(zé)任

　　C.普通投資者與證券公司發(fā)生證券業(yè)務(wù)糾紛的，普通投資者提出調(diào)解請(qǐng)求的，證券公司不得拒絕

　　D.持有 1%以上有表決權(quán)股份的股東可以作為征集人公開請(qǐng)求上市公司股東委托其代為出席股東大會(huì)，并代為行使提案權(quán)、表決權(quán)等股東權(quán)利

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核投資者保護(hù)。投資者在購(gòu)買證券或者接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照證券公司明示的要求提供所要求的真實(shí)信息。拒絕提供或者未按照要求提供信息的，證券公司應(yīng)當(dāng)告知其后果，并按照規(guī)定拒絕向其銷售證券、提供服務(wù) ，因此 A 錯(cuò)誤;普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當(dāng)證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，不存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，因此B 錯(cuò)誤。

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