2020中級會計財務管理考試試題|答案(9)，更多關于中級會計職稱考試試題，請關注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會計師”。

　　1.【單選題】某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是(　　)。

　　A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

　　B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略

　　C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略

　　D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略

　　2.【判斷題】如果銷售額不穩(wěn)定且難以預測，則企業(yè)應保持較高的流動資產(chǎn)水平。( )

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　　3.【單選題】下列流動資產(chǎn)融資策略中，收益和風險均較低的是(　　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)匹配融資策略

　　B.期限匹配融資策略

　　C.保守融資策略

　　D.激進融資策略

　　4.【單選題】某企業(yè)以長期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動資產(chǎn)融資策略是(　　)。

　　A.激進融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.折中融資策略

　　D.期限匹配融資策略

　　5.【單選題】某企業(yè)固定資產(chǎn)為 800 萬元，永久性流動資產(chǎn)為 200 萬元，波動性流動資產(chǎn)為 200 萬元。已知長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本可提供的資金為 900 萬元，則該企業(yè)采取的是(　　)。

　　A.期限匹配融資策略

　　B.保守融資策略

　　C.激進融資策略

　　D.折中融資策略

　　6.【單選題】企業(yè)在銷售旺季為方便客戶，提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金，該現(xiàn)金持有動機主要表現(xiàn)為(　　)

　　A.投機性需求

　　B.投資性需求

　　C.交易性需求

　　D.預防性需求

　　7.【單選題】運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)

　　8.【單選題】甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理，最低現(xiàn)金持有量 100 萬元，現(xiàn)金返回線 150 萬元，假設某日甲公司的現(xiàn)金余額為 280 萬元，下列操作中正確的是( )。

　　A.不操作

　　B.買入有價證券 130 萬元

　　C.買入有價證券 30

　　D.買入有價證券 180

　　9.【多選題】采用存貨模型確定目標現(xiàn)金余額時，考慮的現(xiàn)金持有成本包括(　　)。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.交易成本

　　D.短缺成本

　　10.【多選題】下列各項關于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有(　　)。

　　A.減慢支付應付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段

　　1.【答案】A

　　【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項A是正確的。

　　2.【答案】√

　　【解析】如果銷售額不穩(wěn)定而且難以預測，就會存在顯著的風險，從而必須保證一個高的流動資產(chǎn)水平，維持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。

　　3.【答案】C

　　【解析】保守型融資策略融資，是一種低風險、低收益的融資策略。

　　4.【答案】B

　　【解析】長期資金提供了部分波動性流動資產(chǎn)，短期融資滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要，說明長資短用，是保守型融資策略。

　　5.【答案】C

　　【解析】永久性資產(chǎn)=800+200=1000(萬元)，長期來源 900 萬元，說明有 100 萬元永久資產(chǎn)由短期來源解決，即短資長用，屬于激進融資策略。

　　6.【答案】C

　　【解析】企業(yè)的交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)為方便客戶提供商業(yè)信用而持有更多現(xiàn)金，是為了滿足銷售旺季的正常周轉(zhuǎn)，因此該現(xiàn)金持有動機主要表現(xiàn)為交易性需求。

　　7.【答案】B

　　【解析】在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機會成本和短缺成本三者之和的最小值。本題的答案為選項 B。

　　8.【答案】B

　　【解析】上限=3×150-2×100=250(萬元)，甲公司持有 280 萬，超過上限，應買入有價證券，回到返回線，即買入 280-150=130(萬元)。

　　9.【答案】AC

　　【解析】存貨模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括機會成本和交易成本。

　　10.【答案】ACD

　　【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期，所以選項 A、

　　C 正確，選項 B 不正確;現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，所以選項 D 正確。

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