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1.某高新技術企業(yè)2016年度發(fā)生虧損,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補,但延續(xù)彌補的期限最長不得超過( )。
A.2020年
B.2021年
C.2025年
D.2026年
『正確答案』D
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的應納稅所得額的一般規(guī)定。自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
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2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月從小規(guī)模納稅人處購入一臺生產(chǎn)用機器設備,取得普通發(fā)票注明價款60萬元,稅額為1.8萬元,委托乙運輸公司運輸,支付運輸費,取得增值稅專用發(fā)票注明價款2萬元,稅額為0.18萬元,則甲企業(yè)該設備企業(yè)所得稅的計稅基礎是( )萬元。
A.60
B.62
C.63.8
D.63.98
『正確答案』C
『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)。外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。運輸費取得專票可以抵扣,其稅費不計入計稅基礎。甲企業(yè)該設備企業(yè)所得稅的計稅基礎=60+1.8+2=63.8萬元。
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