2020中級會計職稱《經(jīng)濟法》每日一練(11月26日)，更多關于中級會計職稱考試試題，請關注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會計師”。

　　1.某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務機關檢查，成本費用總額核算正確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應稅所得率為25%。2019年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額是(　)萬元。

　　A.37.5

　　B.9.38

　　C.12.5

　　D.50

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。由于收入總額不能確定，故用成本費用÷(1-應稅所得率)換算成收入，然后收入乘以應稅所得率求出企業(yè)的應納稅所得額，再乘以所得稅稅率求出應交所得稅稅額。該公司應繳納的企業(yè)所得稅稅額=150÷(1-25%)×25%×25%=12.5萬元。

【獲取完整版真題答案】微信掃碼或搜索“職上中級會計師”快速獲取真題答案及解析

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，稅務機關對關聯(lián)交易進行調(diào)整的下列做法中正確的有(　)。

　　A.計算加收利息的期間，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止

　　B.利率按人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率計算

　　C.補稅稅額按國務院規(guī)定加收的利息允許在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核特別納稅調(diào)整管理辦法。選項B，加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。選項C，加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學中會】

即刻獲取2022年中會查分提醒及成績快速查詢?nèi)肟?/span>