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1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于免稅收入的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.國債利息收入
C.國債轉(zhuǎn)讓收入
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
『正確答案』B
『答案解析』本題考核免稅收入。選項(xiàng)AD屬于不征稅收入,選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅收入。
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2.甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)對外投資,該土地使用權(quán)的賬面原值為3600萬元,評估的公允價(jià)值為6000萬元。則甲公司在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅時(shí)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的所得是( )萬元。
A.0
B.6000
C.3600
D.2400
『正確答案』D
『答案解析』本題考核企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理。企業(yè)對外投資的非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)進(jìn)行評估并按評估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)確認(rèn)的所得=公允價(jià)值-賬面原值=6000-3600=2400萬元。
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