2021年中級會計師《經(jīng)濟法》預習題及答案(10)，更多關于中級會計職稱考試試題，請關注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會計師”。

　　1.甲企業(yè)2019年度會計利潤為500萬元，2018年12月甲企業(yè)購入一加工設備，價值30萬元，會計上按照5年計提折舊。假設除上述事項外該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，則該企業(yè)2019年度應納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.117.5

　　B.119

　　C.131

　　D.132.5

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。本題中會計上已計提的會計折舊=30÷5=6(萬元)，應納稅調(diào)減應納稅所得額=30-6=24(萬元)。2019年度應納的企業(yè)所得稅=(500-24)×25%=119(萬元)。

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　　2.某企業(yè)2019年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用80萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.20

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅應納稅額的計算。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。則應納稅所得額=1600-600-460-400-80×75%=80(萬元)，應納企業(yè)所得稅額=80×25%=20(萬元)。

　　3.2019年某居民企業(yè)購進一臺節(jié)能節(jié)水專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款10萬元、稅額1.3萬元。已知該企業(yè)2019年應納稅所得額為100萬元，則2019年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.25

　　B.9

　　C.22.5

　　D.24

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的計算。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的，該專用設備投資額的10%，可以從企業(yè)當年應納稅額中抵免。該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅=100×25%-10×10%=24(萬元)。

　　4.某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2019年1月1日按同期金融機構貸款利率從其關聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))借款2800萬元，借款期限一年，全年發(fā)生借款利息140萬元。已知，關聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權益性投資額為1000萬元，企業(yè)無法證明該項交易符合獨立交易原則。該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為(　)萬元。

　　A.64

　　B.80

　　C.100

　　D.140

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核資本弱化管理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，不超過債資比計算的部分，準予扣除。非金融企業(yè)的債資比為2∶1，關聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權益性投資額為1000萬元，準予扣除的利息=1000×2×140÷2800=100(萬元)。

　　5.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A.7

　　B.7.4

　　C.7.61

　　D.8.04

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅核定征收的計算。應納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳

　　C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送企業(yè)所得稅納稅申報表

　　D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。選項C：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

　　1.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預算的調(diào)整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核預算調(diào)整。預算的調(diào)整方案，通常應由本級人大常委會審查和批準，但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大不設常委會，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預算的調(diào)整方案由本級人大審查批準。

　　2.蘇某在經(jīng)營服裝業(yè)務的A國有獨資公司擔任經(jīng)理，同時蘇某擬在經(jīng)營電子產(chǎn)業(yè)的B公司擔任財務總監(jiān)，該兼職行為須經(jīng)過履行出資人職責的機構同意。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職。

　　3.同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)，轉讓價格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎確定，且不得高于經(jīng)評估或審計的凈資產(chǎn)值。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核非公開協(xié)議轉讓。以下情形轉讓價格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎確定，且不得低于經(jīng)評估或審計的凈資產(chǎn)值：①同一國家出資企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè);②同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。

　　4.授予專利權的發(fā)明、實用新型和外觀設計，應當具備新穎性、創(chuàng)造性和實用性。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核授予專利權的條件。發(fā)明和實用新型應當具備新穎性、創(chuàng)造性和實用性。外觀設計應當具備新穎性，不要求創(chuàng)造性和實用性。

　　5.專利權的無效視為自始即不存在，因此在宣告前人民法院作出并已經(jīng)執(zhí)行的專利侵權的判決以及已經(jīng)履行的專利實施許可合同需要追溯調(diào)整。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核專利權的無效。專利權被宣告無效，對在宣告前人民法院作出并已經(jīng)執(zhí)行的專利侵權的判決、調(diào)解書，已經(jīng)履行或者強制執(zhí)行的專利侵權糾紛的處理決定，以及已經(jīng)履行的專利實施許可合同和專利權轉讓合同，不具有溯及力。

　　6.專利權人自專利權被授予之日起滿兩年，且自提出專利申請之日起滿三年，無正當理由未實施或未充分實施專利，國務院專利行政部門根據(jù)具備實施條件的單位或者個人申請，可以給予實施發(fā)明專利或者實用新型專利的強制許可。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核專利權的強制許可。專利權人自專利權被授予之日起滿3年，且自提出專利申請之日起滿4年，無正當理由未實施或未充分實施專利，國務院專利行政部門根據(jù)具備實施條件的單位或者個人申請，可以給予實施發(fā)明專利或者實用新型專利的強制許可。

　　7.商標注冊申請人可以通過一份申請就多個類別的商品申請注冊同一商標。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核商標注冊。

　　8.某公司向商標局申請“屠呦呦”作為食品商標，商標局不予注冊，因為相關公眾認為該商標指代了該自然人，容易認為標記有該商標的商品系經(jīng)過該自然人許可或者與該自然人存在特定聯(lián)系的，屬于侵犯在先的姓名權。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核商標注冊的原則。

　　9.有包裝的煙絲的生產(chǎn)經(jīng)營者，必須申請商標注冊。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核商標注冊的原則。法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊商標的商品(卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲)的生產(chǎn)經(jīng)營者，必須申請商標注冊，未經(jīng)核準注冊的，商品不得在市場銷售。

　　10.被認定為馳名商標后，企業(yè)可以將馳名商標字樣用于商品、包裝或容器、廣告、展覽及其他商業(yè)活動中。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核馳名商標。生產(chǎn)、經(jīng)營者不得將“馳名商標”字樣用于商品、商品包裝或者容器上，或者用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動中。

　　11.2017年10月，商標局注銷了甲企業(yè)使用在某化妝品上的X商標。2018年6月，乙公司向商標局提出申請，要求注冊與X商標近似的T商標，用于化妝品。商標局對與該商標注冊申請，應予以核準。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核商標使用的管理。注冊商標被撤銷、被宣告無效或者期滿不再續(xù)展的，自撤銷、宣告無效或者注銷之日起1年內(nèi)，商標局對與該商標相同或者近似的商標注冊申請，不予核準。

　　12.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存20年。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核政府采購要求。采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存15年。

　　13.采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發(fā)出之日起10日內(nèi)簽訂政府采購合同。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核政府采購合同。采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發(fā)出之日起“30日內(nèi)”簽訂政府采購合同。

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