2021年中級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)題及答案(14)，更多關(guān)于中級會計(jì)職稱考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會計(jì)師”。

　　1.根據(jù)預(yù)算法律制度，下列對中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)關(guān)是(　)。

　　A.地方各級人大及其常委會

　　B.財(cái)政部

　　C.全國人民代表大會及其常委會

　　D.全國人民代表大會常委會

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核預(yù)算的監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定，全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。

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　　2.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是(　)。

　　A.需要增加預(yù)算總支出的

　　B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

　　C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

　　D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

　　『正確答案』D

　　『答案解析』經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：

　　(1)需要增加或者減少預(yù)算總支出的;

　　(2)需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的;

　　(3)需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的;

　　(4)需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。

　　3.國務(wù)院授權(quán)代表其對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是(　)。

　　A.國務(wù)院

　　B.財(cái)政部

　　C.地方人民政府

　　D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。財(cái)政部等有關(guān)部門是國務(wù)院授權(quán)代表國務(wù)院對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。

　　4.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在選擇國有資本控股公司的企業(yè)管理者時(shí)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)所享有的權(quán)限是(　)。

　　A.任免企業(yè)的董事長、副董事長、董事和監(jiān)事

　　B.任免企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理

　　C.任免企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級管理人員

　　D.向企業(yè)的股東會或者股東大會提出董事、監(jiān)事人選

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在國有資本控股公司和國有資本參股公司有權(quán)向股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選。

　　5.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的表述中，正確的是(　)。

　　A.因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，信息預(yù)披露時(shí)間不得少于20個(gè)工作日

　　B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價(jià)，不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的轉(zhuǎn)讓標(biāo)的評估結(jié)果的90%

　　C.轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過6個(gè)月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序

　　D.新的轉(zhuǎn)讓底價(jià)低于評估結(jié)果的95%時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位書面同意

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)B：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價(jià)，不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的轉(zhuǎn)讓標(biāo)的評估結(jié)果。選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過12個(gè)月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。選項(xiàng)D：新的轉(zhuǎn)讓底價(jià)低于評估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位書面同意。

　　6.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列對關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)作出的規(guī)定，說法正確的是(　)。

　　A.國家出資企業(yè)申請破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會通過

　　B.國有獨(dú)資企業(yè)為他人提供大額擔(dān)保由董事會討論決定

　　C.國有獨(dú)資企業(yè)改制為國有獨(dú)資公司，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定

　　D.國有獨(dú)資企業(yè)增加或者減少注冊資本，由董事會決定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)。選項(xiàng)A：國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見。選項(xiàng)B：國有獨(dú)資企業(yè)為他人提供大額擔(dān)保由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定。選項(xiàng)D：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。

　　7.A公司為研究開發(fā)某項(xiàng)產(chǎn)品技術(shù)，成立了研究開發(fā)小組，王某負(fù)責(zé)采購工作，張某負(fù)責(zé)后勤服務(wù)工作，李某攻破技術(shù)難題并發(fā)明了該技術(shù)的產(chǎn)品制造方法。該產(chǎn)品技術(shù)的發(fā)明人是(　)。

　　A.A公司

　　B.李某

　　C.王某

　　D.張某

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核專利權(quán)的主體。只負(fù)責(zé)組織工作的人、為物質(zhì)技術(shù)條件的利用提供方便的人或者從事其他輔助工作的人，不是發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人。發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人只能是自然人。因此，本題的發(fā)明人是李某。

　　8.2017年5月1日，小劉與小蘇口頭達(dá)成協(xié)議，將小劉發(fā)明的某軟件專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓給小蘇，雙方于2017年6月1日簽訂書面合同，并于2017年7月1日向?qū)＠诌M(jìn)行了登記，專利局于2017年7月6日進(jìn)行了公告。根據(jù)我國專利法律制度的規(guī)定，小蘇取得該專利申請權(quán)的時(shí)間為(　)。

　　A.2017年5月1日

　　B.2017年6月1日

　　C.2017年7月1日

　　D.2017年7月6日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向國務(wù)院專利行政部門登記，由國務(wù)院專利行政部門予以公告。專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。

　　9.甲于2018年3月25日發(fā)明了一項(xiàng)新型器械的生產(chǎn)方法，但未就此申請專利，乙于2018年10月14日同樣發(fā)明了該器械的生產(chǎn)方法，并于2018年10月18日就該項(xiàng)發(fā)明申請專利，甲得知后也于2018年10月20日就該項(xiàng)發(fā)明申請專利。根據(jù)我國《專利法》的規(guī)定，該項(xiàng)發(fā)明的專利應(yīng)授予(　)。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.甲和乙共同共有

　　D.甲和乙按份共有

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核專利申請的“先申請?jiān)瓌t”。兩個(gè)以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的情況下，對先提出申請的申請人授予專利權(quán)。乙先于甲申請，專利權(quán)應(yīng)授予乙。

　　10.甲商場在“五一”期間開展“優(yōu)惠萬萬家”促銷活動。有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)甲商場銷售的拉桿箱存在侵犯乙公司專利權(quán)的情形，但甲商場能夠證明該產(chǎn)品的合法來源，且不知該產(chǎn)品是侵犯專利權(quán)的產(chǎn)品。下列表述中，正確的是(　)。

　　A.甲商場可以繼續(xù)銷售該產(chǎn)品

　　B.甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品，但無需承擔(dān)賠償責(zé)任

　　C.甲商場不必停止銷售該產(chǎn)品，但應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

　　D.甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品并承擔(dān)賠償責(zé)任

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核專利侵權(quán)行為。根據(jù)規(guī)定，為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用、許諾銷售或者銷售不知道是未經(jīng)專利權(quán)人許可而制造并售出的專利侵權(quán)產(chǎn)品，能證明該產(chǎn)品合法來源的，仍然屬于侵權(quán)，但不承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　某市區(qū)一電子工業(yè)企業(yè)，2019年取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入600萬元，營業(yè)外收入48萬元，投資收益90萬元;發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本400萬元，營業(yè)外支出180萬元;稅金及附加458萬元，管理費(fèi)用400萬元，銷售費(fèi)用1000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元。

　　(1)廣告費(fèi)支出850萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。

　　(2)向個(gè)人借款利息支出100萬元，利率超過同期同類銀行貸款利率1倍。

　　(3)工資薪金總額800萬元，工會經(jīng)費(fèi)16萬元，職工福利費(fèi)122萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)65萬元。

　　(4)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出100萬元，未經(jīng)過核定。

　　(5)投資收益中，國債利息收入50萬元，投資于上市公司取得股息40萬元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。

　　(6)通過教育部門捐贈80萬元，用于小學(xué)圖書館建設(shè);非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元。

　　其他資料：2015、2016、2017、2018年待彌補(bǔ)虧損分別是140萬元、240萬元、0萬元、100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料及所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

　　(1)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(2)計(jì)算借款利息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，并說明理由。

　　(3)計(jì)算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　(4)計(jì)算資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，并說明理由。

　　(5)計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，并說明理由。

　　(6)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

　　『正確答案』

　　(1)廣告費(fèi)支出稅前扣除限額=(5000+600)×15%=840(萬元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出850萬元，廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=850-840=10(萬元)。

　　銷售收入的5‰=(5000+600)×5‰=28(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=50×60%=30(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除28萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-28=22(萬元)。

　　(2)借款利息應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100×50%=50(萬元)。

　　根據(jù)規(guī)定，向個(gè)人的借款利息支出，在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　(3)工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=800×2%=16萬元，實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為16萬元，可以全額在稅前扣除，不需要納稅調(diào)整。

　　職工福利費(fèi)稅前扣除限額=800×14%=112(萬元)，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為122萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=122-112=10(萬元);

　　職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=800×8%=64(萬元)，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為65萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=65-64=1(萬元)。

　　工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+1=11(萬元)。

　　(4)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100萬元。

　　根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得在稅前扣除。

　　(5)投資收益應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為50萬元。

　　根據(jù)規(guī)定，國債利息收入，屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減50萬元;投資于上市公司取得的股息、紅利等投資收益，持有股票期限小于12個(gè)月的，不屬于免稅收入，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

　　(6)①該企業(yè)2019年利潤總額=5000+600+48+90-2800-400-180-458-400-1000-150=350(萬元)。

　　②捐贈限額=350×12%=42(萬元)，實(shí)際發(fā)生的捐贈支出80萬元，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=80-42=38(萬元)。

　　非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。

　?、蹚浹a(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額=350+10+22+50+100+11-50+38+20=551(萬元)。

　　彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額=551-140-240-100=71(萬元)。

　?、茉撈髽I(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅=71×25%=17.75(萬元)。

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