2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(11月30日)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　1.某食品生產(chǎn)企業(yè)2019年度取得銷售商品收入272000元，投資企業(yè)債券取得利息收入8000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣告費(fèi)40000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)是(　)元。

　　A.43800

　　B.43400

　　C.42160

　　D.55000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000×60%=3000元，扣除限額272000×5‰=1360元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1360元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額272000×15%=40800元;實(shí)際發(fā)生總額為50000元，因此可以扣除40800元。該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=1360+40800=42160元。

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　　2.某企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為450萬(wàn)元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款60萬(wàn)元已在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中據(jù)實(shí)扣除，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額是(　)萬(wàn)元。

　　A.97.5

　　B.112.5

　　C.114

　　D.127.5

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核不得扣除項(xiàng)目。非公益性捐贈(zèng)不可以稅前扣除。該企業(yè)應(yīng)納稅額=(450+60)×25%=127.5(萬(wàn)元)。

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