2021中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(2月9日)

2021-02-09 07:10:00        來源：網(wǎng)絡(luò)

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　　【多選題】軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

　　A.職工培訓(xùn)費(fèi)

　　B.勞動保護(hù)費(fèi)

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.工資薪金支出

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核稅前扣除項(xiàng)目。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，C 錯誤。

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　　【單選題】某企業(yè) 2019 年度實(shí)現(xiàn)利潤總額 20 萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款 5 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè) 2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稅前特殊扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈額 5 萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除 2.4 萬元。


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  • 趙磊
    主講會計(jì)實(shí)務(wù)

    高級企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控師，全國大學(xué)生財稅技能大賽裁判組成員，講課內(nèi)容豐富，氣氛輕松有趣，擅長從身邊案例入手，幫助學(xué)生理解記憶。
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  • Tracy
    主講中級經(jīng)濟(jì)法

    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國注冊會計(jì)師，美國注冊管理會計(jì)師，國際注冊會計(jì)師，雙一流大學(xué)會計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
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