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【單選題】2018 年甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1200 萬元,其他業(yè)務(wù)收入 40 萬元,視同銷售收入 10 萬元,營(yíng)業(yè)外收入 20 萬元,當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 200 萬元,甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)增數(shù)額是( )萬元。
A.9.5
B.12.5
C.14
D.20
【答案】B
【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分,準(zhǔn)予扣除。銷售(營(yíng)業(yè))收入的 15%=(1200+40+10)x15%=187.5(萬元)<200 萬元,因此準(zhǔn)予扣除 187.5 萬元,調(diào)增 12.5 萬元。
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【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 30%的比例扣除的有( )。
A.化妝品銷售企業(yè)
B.化妝品制造企業(yè)
C.醫(yī)藥制造企業(yè)
D.飲料銷售企業(yè)
【答案】ABC
【解析】本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入 30%的部分,準(zhǔn)予扣除。
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