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　　【單選題】(2017 年)甲公司 2016 年銷售收入為 2200 萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為 60 萬元，且能提供有效憑證。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　　)萬元。

　　A.11

　　B.60

　　C.36

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。本題 36(60×60%)>11(2200×5‰)，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 11 萬元。

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　　【單選題】(2015 年)某制造企業(yè) 2014 年取得商品銷售收入 3000 萬元，出租設(shè)備租金收入 200 萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出 18 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　　)萬元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【答案】A

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。銷售收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，本題的銷售收入=3000+200=3200(萬元)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰。銷售收入的 5‰=3200×5‰=16(萬元)，發(fā)生額的 60%=18×60%=10.8(萬元);因此本題選項 A 正確。

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