2021中級會計職稱《經濟法》每日一練(2月16日)
2021-02-16 07:17:00 來源：網絡
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【多選題】(2018 年)根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè) 2017 年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息 30 萬元
B.稅收滯納金 3 萬元
C.向稅務機關繳納的消費稅 35 萬元
D.被沒收財物的損失 5 萬元
【答案】ABD
【解析】本題考核稅前扣除項目及標準——禁止扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項(選項 A);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項 B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項 D);(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。
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【多選題】居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.逾期歸還銀行貸款的罰息
B.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
C.未能形成無形資產的研究開發(fā)費用
D.以經營租賃方式租入固定資產的租金
【答案】ACD
【解析】本題考核稅前扣除項目。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息不得扣除。
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