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[單選題]某會計代理公司為營改增的小規(guī)模納稅人。2016年12月取得會計代理收入5萬元;會計咨詢收入2萬元;當月購進辦公用品,支付價款1.03萬元,并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。該公司當月應(yīng)納增值稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(5+2)÷(1+3%)×3%-1.03÷(1+3%)×3%=0.17萬元
B.(5+2)÷(1+3%)×3%=0.2萬元
C.(5+2)÷(1+3%)×3%-1.03×3%=0.17萬元
D.(5+2)÷(1+3%)×2%=0.14萬元
參考答案:B
[多選題]下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的有()。
A.境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售在境外發(fā)生的服務(wù)
B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)
C.境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售在境外使用的無形資產(chǎn)
D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
參考答案:BD
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