中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)習(xí)題：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　[單選題]某企業(yè)2017年度銷售收入凈額為2000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元。

　　A25

　　B20

　　C15

　　D10

　　參考答案：D

　　[單選題]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。

　　A房屋、建筑物

　　B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　參考答案：C

　　[單選題]甲公司是非居民企業(yè)，在我國(guó)沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，向我國(guó)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)700萬(wàn)元，甲公司應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A120

　　B50

　　C300

　　D125

　　參考答案：A

　　[單選題]甲公司是居民企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)600萬(wàn)元，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A150

　　B12.5

　　C75

　　D37.5

　　參考答案：B

　　[單選題]甲公司是居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元。有一筆來(lái)源于境外的特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，在境外繳納稅款20萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款為()萬(wàn)元。

　　A200

　　B225

　　C220

　　D205

　　參考答案：D

　　[單選題]甲公司是居民企業(yè)，在A國(guó)和B國(guó)各擁有一個(gè)辦事處。甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，境外分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和200萬(wàn)元，在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅分別為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，采取“分國(guó)不分項(xiàng)”抵免計(jì)算方式。甲公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款為()萬(wàn)元。

　　A75

　　B135

　　C200

　　D125

　　參考答案：B

　　[單選題]2019年甲公司購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不含增值稅價(jià)款為160萬(wàn)元。2019年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。2019年度甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()

　　萬(wàn)元。

　　A50

　　B10

　　C34

　　D40

　　參考答案：C

　　[單選題]甲公司是非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2019年初為境內(nèi)居民企業(yè)提供商標(biāo)使用權(quán)，合同約定期限3年，根據(jù)合同境內(nèi)企業(yè)每年需在3月1日前支付商標(biāo)使用費(fèi)400萬(wàn)元。甲公司2019年度在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A40

　　B100

　　C120

　　D80

　　參考答案：A

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