中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)習(xí)題:增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
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[單選題]北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2018年12月,該公司取得廣告制作費(fèi)800萬元(含稅),支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票。此外,當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元,則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()萬元。
A30.28
B7.64
C6.28
D43.11
參考答案:C
[單選題]下列行為中,涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
C將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人
D將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
參考答案:A
[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)二手車交易,2020年2月取得含銷售額206萬元除上述收入外,該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的一輛貨車和2010年10月購(gòu)入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和34.8萬元的價(jià)格出售,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅為()萬元。
A8.2
B9.3
C11.3
D11.4
參考答案:A
[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人,本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用,甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,其他公司也無同類貨物,已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元,成本利潤(rùn)率為10%,則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A14300
B18500
C17600
D18700
參考答案:A
[單選題]某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品113萬元(含稅),銷售免稅藥品50萬元,當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬。
A8.47
B12.47
C11.47
D17.86
參考答案:A
[單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A將購(gòu)進(jìn)的貨物用于無償贈(zèng)送
B將外購(gòu)的貨物用于交換生產(chǎn)所需的材料
C外購(gòu)的貨物因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)
D外購(gòu)的貨物在存儲(chǔ)過程中發(fā)生的合理?yè)p耗
參考答案:C
[單選題]某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù),屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元,同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬元,當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。那么,該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為()萬元。
A334.95
B184.95
C91.36
D32.75
參考答案:D
[單選題]甲公司為小規(guī)模納稅人,2020年1月發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為128萬元,其中銷售自用辦公用房取得收入120萬元,銷售貨物取得收入8萬元,應(yīng)()。
A按128萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
B按120萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C按8萬元計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
D按128萬元減半計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
參考答案:B
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