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1、20x0年初甲公司以價值300萬元的廠房投資乙公司,取得乙公司20%的股權。20x0年12月,甲公司將該股權全部轉讓取得收入600萬元。已知乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司應確認股權轉讓所得為()萬元。
A.100
B.200
C.300
D.600
[答案]C
[解析]企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額為轉讓股權取得的收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后的金額同時,企業(yè)不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中該項股權可能分配的金額。故甲公司應確認的應納稅所得額=600-300=300(萬元)。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人的下列支出,不得在計算應納稅所得額時扣除的是()。
A.合理工資薪金總額8%以內的職工教育經費
B.企業(yè)所得稅稅款
C.存貨發(fā)生的盤虧
D.訴訟費用
[答案]B
[解析]企業(yè)所得稅是不得扣除的項目。
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