2021中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案(3),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
【預(yù)約準(zhǔn)考證打印入口】微信掃碼或搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”,進(jìn)入預(yù)約準(zhǔn)考證打印通道
1、下列利息收入免征增值稅的有()。
A.國(guó)家助學(xué)貸款利息收入
B.國(guó)債、地方政府債利息收入
C.中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入
D.住房公積金個(gè)人住房貸款利息收入
[答案]ABCD
[解析]以上選項(xiàng)均正確。
2、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,下列表述中正確的有()。
A.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
B.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入,可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策
C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅
D.對(duì)納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實(shí)行增值稅即征即退50%的政策
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)B,納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策選項(xiàng)C,廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購(gòu)的廢舊物資不屬于免征增值稅的范圍。
3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()
A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的,為貨物移送的當(dāng)天
B.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.委托他人銷(xiāo)售貨物的,為受托方售出貨物的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)B,采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天選項(xiàng)C,委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天,未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。
4、下列不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目有()。
A.商業(yè)企業(yè)零售化妝品
B.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品
C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物
D.銷(xiāo)售免稅商品
[答案]ABD
[解析]小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具(其他個(gè)人除外)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列出口貨物中,免稅但不退稅的有()。
A.非出口企業(yè)委托出口的貨物
B.軟件產(chǎn)品
C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙
D.出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)D,適用增值稅出口免稅并退稅政策。
6、一般納稅人,是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的()。
A.事業(yè)單位
B.企業(yè)
C.政府部門(mén)
D.企業(yè)性單位
[答案]BD
[解析]一般納稅人,是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
7、某企業(yè)以“買(mǎi)二贈(zèng)一”的方式銷(xiāo)售貨物,2019年6月銷(xiāo)售甲商品80件,每件售價(jià)(含稅)4060元,同時(shí)贈(zèng)送乙商品40件(乙商品不含稅單價(jià)為1800元/件)。已知甲、乙商品適用稅率均為13%。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
(1)該企業(yè)贈(zèng)送的乙商品是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?并說(shuō)明理由。
(2)該企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元?
[答案](1)該企業(yè)贈(zèng)送的乙商品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅。
(2)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[4060÷(1+13%)×80×13%+1800×40×13%]÷10000=4.673(萬(wàn)元)。
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】
即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢(xún)?nèi)肟?/span>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購(gòu)買(mǎi) |
---|---|---|---|---|
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約私享班 | 直播+退費(fèi)+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+退費(fèi)+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-旗艦直達(dá)班 | 直播+模考卷+答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |