2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(7月29日),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
【預(yù)約準(zhǔn)考證打印入口】微信掃碼或搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”,進(jìn)入預(yù)約準(zhǔn)考證打印通道
1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)銷售食用鹽2箱,開具普通發(fā)票,收取價(jià)稅合計(jì)金額3390元,另收取包裝費(fèi)226元。
(2)銷售化妝品一批,開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1360元,當(dāng)期隨同銷售化妝品而發(fā)出包裝物收取押金2340元,合同約定的期限為4個(gè)月。
(3)出租一批包裝物,取得包裝物租金收入(不含稅)6000元。
(4)將乙產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓,開具普通發(fā)票,取得收入12000元。
(5)國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得普通發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額2900元。
(6)接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù),支付不含稅運(yùn)費(fèi)5000元,從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款完稅憑證上注明的增值稅稅額為450元。
(7)因自然災(zāi)害損失一批上月購入的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本4000元。
已知甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題(涉及計(jì)算的列出算式,結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位,單位元)。
(1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
[答案]1.業(yè)務(wù)(5)由于取得的是普通發(fā)票,所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
業(yè)務(wù)(6)自境外單位或者個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為450元。
業(yè)務(wù)(7)因自然災(zāi)害損失的原材料,已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額無須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
2.業(yè)務(wù)(1)食用鹽適用的增值稅稅率為9%,收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅,但是需要作價(jià)稅分離,應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=(3390+226)÷(1+9%)×9%=298.57(元)。
業(yè)務(wù)(2)隨同銷售化妝品而發(fā)出包裝物收取的押金,應(yīng)在包裝物逾期未退,沒收押金時(shí),并入銷售額征稅,收取當(dāng)期不征稅,應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為1360元。
業(yè)務(wù)(3)出租包裝物屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),增值稅稅率為13%,應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=6000×13%=780(元)。
業(yè)務(wù)(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于免征增值稅項(xiàng)目。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=298.57+1360+780=2438.57(元)。
3.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=2438.57-450=1988.57(元)。
掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】
即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢?nèi)肟?/span>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約私享班 | 直播+退費(fèi)+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥9800 | 首付980元 | 視聽+購買 |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+退費(fèi)+??季?章節(jié)練+答疑 | ¥4980 | 首付498元 | 視聽+購買 |
2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試-旗艦直達(dá)班 | 直播+模考卷+答疑 | ¥3680 | 首付368元 | 視聽+購買 |