2021中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》備考習(xí)題及答案(5),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
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1[.判斷題]某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物,其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。()
[答案]錯(cuò)
[解析]本題考核增值稅的稅率。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售或進(jìn)口糧食、食用植物油等適用9%的稅率。
2[.單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中,正確的是()。
A.減按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率減半征收
D.按6%的征收率減半征收
[答案]A
[解析]本題考核小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。
3[.單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)二手車交易,2020年2月取得含銷售額206萬元除上述收入外,該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的一輛貨車和2010年10月購(gòu)入自用的一輛貨車分別以10.3萬元和34.8萬元的價(jià)格出售,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅為()萬元。
A.8.2
B.9.3
C.11.3
D.11.4
[答案]A
[解析]本題考核增值稅的征收率。一般納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收増值稅206÷(1+3%)×2%=4(萬元);
一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以前購(gòu)人的固定資產(chǎn),依照3%征收率減按2%征收增值稅10.3÷(1+3%)×2%=0.2(萬元);
一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)入的固定資產(chǎn),按適用稅率征收34.8÷(1+13%)×13%=4(萬元);
應(yīng)納稅額=4+0.2+4=8.2(萬元)。
4[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售或提供下列應(yīng)稅貨物或服務(wù)中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。
A.為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)
B.出租2015年取得的寫字樓
C.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目
D.提供會(huì)議展覽服務(wù)
[答案]ABC
[解析]本題考核增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅范圍。提供會(huì)議展覽服務(wù)按現(xiàn)代服務(wù)征收,稅率為6%。
5[.判斷題]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,均按照6%的征收率征收增值稅。()
[答案]錯(cuò)
[解析]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,按照5%的征收率征收增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,按照5%的征收率征收增值稅。
6[.問答題]2016年6月,某市A公司與B公司簽訂了一份汽車節(jié)油器供銷合同,合同約定A公司在當(dāng)年12月底向B公司提供節(jié)油器5000件,單價(jià)25元,合同總額12.5萬元,交貨方式為代辦托運(yùn),當(dāng)年12月底前托運(yùn)到B公司所在地車站,否則,B公司可以要求終止合同的履行。B公司收到貨物以后,在10天內(nèi)將貨款通過銀行支付給A公司。合同還約定如果一方違約,應(yīng)向?qū)Ψ街Ц段绰男胁糠之a(chǎn)品價(jià)值10%的違約金。合同簽訂后,B公司支付了1萬元定金。同年10月,B公司致電A公司,稱因汽車節(jié)油器銷路不好,請(qǐng)求將合同的5000件更改為2500件,A公司回電表示回絕,B公司于10月28日致電A公司稱單方面解除合同,A公司提出,除了沒收1萬元定金外,還要求B公司支付1.25萬元違約金。B公司認(rèn)為違約責(zé)任太重,于是同意繼續(xù)履行合同。但是,由于A公司聯(lián)系運(yùn)輸公司不及時(shí),直至2017年1月2日才辦理了托運(yùn)手續(xù)。在運(yùn)輸途經(jīng)山路時(shí),因遇暴雨,車輛被一塊落下的石頭砸中,貨物全部受損。于是,B公司提出終止合同的履行,并要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。
要求請(qǐng)根據(jù)合同法原理回答如下問題。
(1)本案中如果B公司堅(jiān)持單方面解除合同而不是選擇繼續(xù)履行合同,那么A公司能否在合同履行期限到來前要求B公司承擔(dān)違約責(zé)任,為什么?
(2)A公司的貨物因遇暴雨,被一塊落下的石頭砸中,貨物全部受損后能否以不可抗力為由要求免責(zé),為什么?
(3)B公司能否請(qǐng)求A公司支付違約金并雙倍返還定金,為什么?
[答案](1)A公司可以在合同履行期限到來前要求B公司承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的,對(duì)方可以在履行期
限屆滿之前要求其承擔(dān)違約責(zé)任。
(2)A公司不能以不可抗力為由要求免責(zé)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,因不可抗力不能履行合同的,根據(jù)不可抗力的影響,部分或者全部免除責(zé)任,但法律另有規(guī)定的除外。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的,不能免除責(zé)任。本案中,是由于A公司聯(lián)系運(yùn)輸公司不及時(shí)才導(dǎo)致在運(yùn)輸途中發(fā)生不可抗力的,因此,不能免除A公司的責(zé)任。
(3)B公司不能請(qǐng)求A公司支付違約金并雙倍返還定金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金的,一方違約時(shí),對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款,即二者不能同時(shí)主張。因此,本案中,B公司只能在違約金和定金間選擇適用其中之一。
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