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1、甲公司是居民企業(yè),取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入共1200萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)600萬(wàn)元,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。
A.150
B.12.5
C.75
D.37.5
[答案]B
[解析]技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為1200-600=600(萬(wàn)元)。
居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。因此,(600-500)×50%×25%=12.5(萬(wàn)元)。
2、企業(yè)可享受減半征收的所得有()。
A.從事海水養(yǎng)殖的所得
B.從事林產(chǎn)品采集的所得
C.從事茶以及其他飲料作物種植的所得
D.從事農(nóng)產(chǎn)品初加工的所得
[答案]AC
[解析]根據(jù)規(guī)定,企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植和海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅,選項(xiàng)A、C正確。選項(xiàng)B、D屬于定期或定額免征企業(yè)所得稅的范圍。
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