2021中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》通關(guān)測(cè)試題(5),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
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1、下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某公司將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利
C.某企業(yè)將外購(gòu)的裝飾材料用于辦公樓會(huì)議室裝修
D.某企業(yè)將外購(gòu)的一批臺(tái)式電腦贈(zèng)送給附近的小學(xué),以答謝學(xué)校幫助企業(yè)員工子弟入學(xué)
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)B、C都不包括外購(gòu)。
2、增值稅特殊應(yīng)稅項(xiàng)目的下列說法正確的有()。
A.貨物期貨,在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅
B.典當(dāng)業(yè)的物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù),征收增值稅
C.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料,用于本單位或本企業(yè)建筑工程的,在工程竣工時(shí),征收增值稅
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi),征收增值稅
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)B,典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù),征收增值稅選項(xiàng)C,基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料,用于本單位或本企業(yè)建筑工程的,在移送使用時(shí),征收增值稅。
3、依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中屬于物流輔助服務(wù)的有()。
A.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)
B.打撈救助服務(wù)
C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D.收派服務(wù)
[答案]BCD
[解析]選項(xiàng)B、C、D均屬于物流輔助服務(wù)選項(xiàng)A,屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。
4、下列不需要繳納增值稅的項(xiàng)目有()。
A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)
B.單位向慈善基金會(huì)無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
C.個(gè)體工商戶向其他單位無償提供服務(wù)
D.個(gè)人向其他個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
[答案]AB
[解析]選項(xiàng)C、D,向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象外,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為,照章繳納增值稅。
5、目前下列適用9%稅率的貨物有()。
A.圖書
B.飼料
C.音像制品
D.茶葉
[答案]ABCD
[解析]上述選項(xiàng)都是該稅率的適用范圍。
6、根據(jù)規(guī)定,一般納稅人適用征收率計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目包括()。
A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)A、B、C適用征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅。選項(xiàng)D適用稅率13%。
7、下列選項(xiàng)屬于增值稅征收范圍生活服務(wù)類的有()。
A.文化體育服務(wù)
B.教育醫(yī)療服務(wù)
C.旅游娛樂服務(wù)
D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)D屬于物流輔助服務(wù)。
8、下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的有()。
A.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售在境外發(fā)生的服務(wù)
B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)
C.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售在境外使用的無形資產(chǎn)
D.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
[答案]BD
[解析]下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn):
(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)
(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)
(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
9、下列各項(xiàng)中,在計(jì)算增值稅時(shí)不得抵扣的包括()。
A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目
B.免征增值稅項(xiàng)目
C.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸服務(wù)
[答案]ABCD
[解析]不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括:
(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)
(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)?!?/p>
10、以下免征增值稅的項(xiàng)目有()。
A.農(nóng)產(chǎn)品銷售
B.古舊圖書
C.直接用于科研、教學(xué)的進(jìn)口儀器
D.直接進(jìn)口的殘疾人專用品
[答案]BC
[解析]農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,選項(xiàng)A不屬于由殘疾人的組織直接進(jìn)口的殘疾人專用品的免征增值稅。選項(xiàng)D表述不準(zhǔn)確。
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