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1、以下有關(guān)確定企業(yè)所得額扣除項目的表述,不正確的有()。
A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除
B..企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣際
C.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,按照實際發(fā)生額2%的部分準(zhǔn)予扣除
D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費,準(zhǔn)予扣除
[答案]CD
[解析]根據(jù)規(guī)定,確定企業(yè)所得額時,企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。選項C、D不正確。
2、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有()。
A.企業(yè)赴災(zāi)區(qū)直接給災(zāi)民的現(xiàn)金救濟支出
B.利潤分紅支出
C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的違約金
D.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款
[答案]ABD
[解析]選項A、B、D,計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金罰金、罰款和被沒收財物的損失不符合稅法規(guī)定的捐贈支出等。
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