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1、甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)。2019年6月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.8萬元開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1362.5萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。
A.46.8
B.119.1
C.72.3
D.165.9
[答案]C
[解析]運(yùn)輸收入適用9%稅率,打撈收入為現(xiàn)代服務(wù)業(yè),適用6%稅率。1362.5÷(1+9%)×9%+116.6÷(1+6%)×6%-46.8=72.3(萬元)。
2、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月支出情況如下購(gòu)買辦公用品支付565萬元采購(gòu)小汽車支付452萬元因管理不善,上月購(gòu)買的辦公用品被盜,購(gòu)入價(jià)為22.6萬元,該批辦公用品購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。甲公司當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
A.117
B.119.6
C.114.4
D.94.4
[答案]C
[解析]保管不善的購(gòu)進(jìn)貨物損失,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。(565+452)÷(1+13%)×13%-22.6÷(1+13%)×13%=114.4(萬元)。
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