2021中級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試試題(6)，更多關(guān)于中級會(huì)計(jì)職稱考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會(huì)計(jì)師”。

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　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

　　B.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)

　　C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

　　D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

　　[答案]ACD

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有()。

　　A.向購買者收取的包裝物租金

　　B.向購買者收取的銷項(xiàng)稅額

　　C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)

　　D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　[答案]AC

　　[解析]本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括包裝物租金、手續(xù)費(fèi)，但不包括受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。

　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得增值稅專用發(fā)票

　　[答案]ABCD

　　[解析]準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，主要包括以下幾類：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;(3)取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.外購辦公用品和辦公設(shè)備

　　B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

　　[答案]CD

　　[解析]本題考核不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)的購進(jìn)貨物屬于非正常損失，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　5、下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述中，正確的有()。

　　A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)

　　B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

　　C.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額

　　[答案]ACD

　　[解析]本題考核增值稅計(jì)稅銷售額。選項(xiàng)B：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。

　　6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。

　　A.廣告公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的收入

　　B.商業(yè)銀行對個(gè)人貸款的利息收入

　　C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)收入

　　D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)C屬于免稅項(xiàng)目。

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。

　　A.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備

　　B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　C.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核增值稅免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)C：外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備才是免稅的，外國企業(yè)無償援助的不免稅。

　　8、以下情形中，享受增值稅免稅優(yōu)惠的有()。

　　A.航天運(yùn)輸服務(wù)

　　B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

　　C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)

　　D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　[答案]BCD

　　[解析]航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。

　　9、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有()。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.古舊圖書

　　C.殘疾人個(gè)人提供的加工勞務(wù)

　　D.避孕藥品

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上項(xiàng)目均免征增值稅。

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