2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試試題(10),更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。
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1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。
A.分配給投資者
B.增值稅免稅項(xiàng)目
C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
D.個(gè)人消費(fèi)
[答案]A
[解析]本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。選項(xiàng)A:將購(gòu)進(jìn)的貨物用于分配給投資者,屬于視同銷售,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)BCD:增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中,不正確的是()。
A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
[答案]C
[解析]本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。選項(xiàng)A:非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B:一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)CD:一般納稅人購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、下列關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵扣表述錯(cuò)誤的是()。
A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
B.自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額
C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額
[答案]C
[解析]抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
4、下列選項(xiàng)中,屬于適用免退稅辦法的情形的是()。
A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物
B.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)
C.對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)
D.列名生產(chǎn)企業(yè)(稅法對(duì)具體范圍有規(guī)定)出口非自產(chǎn)貨物
[答案]B
[解析]不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)適用免退稅辦法。
5、下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的說法中,正確的是()。
A.增值稅電子發(fā)票可以是專用發(fā)票也可以是普通發(fā)票
B.增值稅電子發(fā)票是電子版的,不可以自行打印版式文件
C.增值稅電子發(fā)票的發(fā)票代碼是11位
D.發(fā)票號(hào)碼是8位
[答案]D
[解析]增值稅電子發(fā)票是普通發(fā)票,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物,可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。
A.啤酒
B.食品
C.計(jì)算器
D.遮陽(yáng)帽
[答案]C
[解析]商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。
7、一般納稅人的下列銷售行為中,應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。
A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物
B.提供免稅勞務(wù)
C.向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)
D.向一般納稅人提供修理修配勞務(wù)
[答案]D
[解析]根據(jù)規(guī)定,一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,不得開具增值稅專用發(fā)票。
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中,不正確的是()。
A.采取托收承付方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個(gè)月的存貨,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.采取賒銷方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
[答案]C
[解析]本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)C:采取賒銷方式銷售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
9、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)出口貨物中,不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。
A.來料加工復(fù)出口的貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物
[答案]A
[解析]來料加工復(fù)出口的貨物,即原料進(jìn)口免稅,加工后復(fù)出口不辦理退稅。
10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中,適用增值稅零稅率的有()。
A.軟件服務(wù)
B.研發(fā)服務(wù)
C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)
D.合同能源管理服務(wù)
[答案]ABD
[解析]本題考核增值稅的稅率——零稅率。選項(xiàng)ABD適用零稅率;選項(xiàng)C免征增值稅。
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