2022中級會計職稱《經濟法》考點練習題(9),更多關于中級會計職稱考試試題,請關注新東方職上網(wǎng) ,或微信搜索“職上中級會計師”。
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1、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有()。
A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)
B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)
C.依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
D.依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)
[答案]AC
[解析]居民企業(yè)是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中,適用10%稅率的有()。
A.在中國境內未設立機構、場所,取得的來自中國境內的股息收入
B.在中國境內未設立機構、場所,取得的來自中國境內的利息收入
C.在中國境內未設立機構、場所,取得的來自中國境外的利息收入
D.在中國境內設立機構、場所,取得的來自中國境外的股息收入,該筆所得與其機構、場所無實際聯(lián)系
[答案]AB
[解析]本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項C:來自中國境外的利息收入,不需在我國繳納企業(yè)所得稅;選項D:來自中國境外的股息收入且該筆所得與其在中國的機構、場所無實際聯(lián)系,不需在我國繳納企業(yè)所得稅。
3、關于收入的確認時間,下列說法正確的有()。
A.銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝檢驗完畢時確認收入
B.對于宣傳媒介的收費,應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時確認收入
C.藝術表演收費涉及幾項活動的,預收的款項在第一項活動發(fā)生時就可以確認收入
D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費,在交付資產或轉移資產所有權時確認收入
[答案]ABD
[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項C:藝術表演收費涉及幾項活動的,預收的款項應合理分配給每項活動,分別確認收入。
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于企業(yè)提供勞務確認收入的表述中,正確的有()。
A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費,應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費,在相關勞務活動發(fā)生時確認收入
C.商品銷售附帶安裝的安裝費,應根據(jù)安裝完工進度確認收入
D.廣告的制作費,應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入
[答案]ABD
[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項A:為特定客戶開發(fā)軟件的收費,應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入。選項B:長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費,在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。選項C:對商品銷售附帶安裝的,安裝費應在商品銷售實現(xiàn)時確認收入。選項D:廣告的制作費,應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。
5、甲公司為居民企業(yè)。2019年發(fā)生下列業(yè)務取得的收入中,應當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅所得額的有()。
A.接受乙企業(yè)給予的捐贈
B.收取的丙企業(yè)支付的違約金
C.舉辦業(yè)務技能培訓收取的培訓費
D.收取的未到期的包裝物押金
[答案]ABC
[解析]本題考核企業(yè)所得稅收入的確定。選項A屬于接受捐贈收入,選項B違約金收入屬于其他收入,選項C培訓費收入屬于提供勞務收入,應納入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。選項D收取的未到期的包裝物押金,不計入應納稅所得額,計入其他應付款項。
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算應納稅所得額時不得從收入總額中扣除的有()。
A.企業(yè)繳納的房產稅
B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出
C.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用
D.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產所計算的折舊
[答案]CD
[解析]本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產,其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中,不得在稅前扣除的有()。
A.向投資者支付的股息30萬元
B.稅收滯納金3萬元
C.向稅務機關繳納的消費稅35萬元
D.被沒收財物的損失5萬元
[答案]ABD
[解析]本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列支出不得扣除:(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項(選項A);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項D);(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出;(6)與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于無形資產攤銷費用稅前扣除的表述中,正確的有()。
A.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出,準予計算攤銷費用扣除
B.允許攤銷的無形資產按直線法計算的攤銷費用,準予扣除
C.企業(yè)外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉讓或者清算時,準予扣除
D.除有關法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外,無形資產的攤銷年限不得低于10年
[答案]BCD
[解析]本題考核無形資產的稅務處理。選項A:自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。
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