2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了納稅人模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)11月2日購(gòu)入甲材料一批,買價(jià)為5?000元,增值稅為850元,途中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等200元,各種款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)11月10日購(gòu)入乙材料一批,買價(jià)為2?000元,增值稅為340元,對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)300元,款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付,但材料尚未入庫(kù)。
(3)11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費(fèi)用:基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5?000元,行政管理部門領(lǐng)用原材料200元,在建工程領(lǐng)用原材料1?000元。
(4)11月30日,甲材料的市價(jià)持續(xù)下跌,材料的減值額為200元。
(5)11月30日進(jìn)行存貨的清查,盤虧乙材料20千克,單價(jià)為100元/千克,是收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的。
要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
原材料入賬金額為130000元
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”借方發(fā)生額為22100元
實(shí)收資本增加152100元
資本公積增加152100元
M企業(yè)系增值稅一般納稅人,2011年5月1日接受投資方投入原材料一批,作價(jià)130000元,與原材料的公允價(jià)值相符,增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為22100元。在M企業(yè)的下述會(huì)計(jì)處理中,不正確的是()。
原材料入賬金額為130000元
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”借方發(fā)生額為22100元
實(shí)收資本增加152100元
資本公積增加152100元
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