2022年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)初中級(jí)資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學(xué)們?cè)趥淇紩?huì)計(jì)的過(guò)程中要結(jié)合具體試題加深對(duì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了價(jià)稅合計(jì)模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。本月銷售一批材料,價(jià)稅合計(jì)為5 850元。該批材料計(jì)劃成本為4 200元,材料成本差異率為2%。不考慮其他因素,則該企業(yè)下列處理中正確的有( )。
A
銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為5 000元
B
銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為5 850元
C
銷售材料確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為4 284元
D
銷售材料應(yīng)確認(rèn)的損益為716元
材料全屏
材料:甲公司屬于增值稅一般納稅人,具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì),2017年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入88萬(wàn)元;向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)服務(wù),取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入7.7萬(wàn)元;
(2)提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元;
(3)銷售本公司使用過(guò)的貨車,取得含稅收入10.3萬(wàn)元,該貨車的購(gòu)入時(shí)間為2008年5月,購(gòu)入價(jià)為30萬(wàn)元;
(4)購(gòu)買客車、貨車用汽油,取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元;購(gòu)買客車、貨車用柴油,取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為2萬(wàn)元。
已知:甲公司2008年12月31日之前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅適用稅率為11%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題:
26
【不定項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于甲公司2017年11月的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中,正確的是( )。
A
(88+7.7)÷(1+17%)×17%=13.91(萬(wàn)元)
B
(88+7.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=22.41(萬(wàn)元)
C
(88+7.7)÷(1+11%)×11%=9.48(萬(wàn)元)
D
(88+7.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=14.98(萬(wàn)元)
某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購(gòu)進(jìn)某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)232000元。該批金銀首飾的成本為140000元,若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算,該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元;若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算,該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。已知:金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%,則該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A
0
B
9500
C
10000
D
11000
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