2022年度全國會計專業(yè)技術(shù)初中級資格考試分別將于2022年5月和9月舉行,同學(xué)們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了應(yīng)交稅金模擬練習題,供大家練習參考。
行政事業(yè)單位替本單位職工代扣個人所得稅應(yīng)貸記的科目是(?)。
A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
B、應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅金(個人所得稅)
C、其他應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
D、其他應(yīng)交稅費——應(yīng)交稅金(個人所得稅)
在其他條件不變的情況下,會引起總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標上升的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有( )。
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為33%;假定不考慮其他相關(guān)稅費。1998年至2002年有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資料如下: (1) 1998年12月10日,收到捐贈的尚需安裝的新設(shè)備一臺。捐贈方提供的有關(guān)憑據(jù)標明,該設(shè)備的價值為2200萬元(含增值稅額)。在該設(shè)備安裝過程中,領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批,該批商品的實際成本和計稅價格均為100萬元;發(fā)生安裝人員工資費用2萬元。12月31日該設(shè)備安裝完工并交付使用。 該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為69萬元,采用年數(shù)總和法計提折舊。 (2) 2002年4月11日將該設(shè)備出售,收到價款371萬元,并存入銀行。另以銀行存款支付清理費用2萬元。 要求: (1)編制接受設(shè)備捐贈、安裝和交付使用的會計分錄。 (2)計算該設(shè)備1999年、2000年和2001年應(yīng)計提的折舊額。 (3)計算出售該設(shè)備所產(chǎn)生的凈損益。 (3) 編制出售該設(shè)備的會計分錄。 (“資本公積”和“應(yīng)交稅金”科目要求寫出明細科目;答案中的金額單位用萬元表示)
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