2022年會計資格證考試金稅卡模擬練習題
2022-06-01 12:12:58 來源：職上網(wǎng)
受疫情影響，2022年度初級會計考試延期舉行，同學(xué)們有了更充足的備考時間，“熟能生巧”，同學(xué)們在備考會計的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標知識點的理解。職上會計考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了金稅卡模擬練習題，供大家練習參考。
某鹽業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(l)外購制鹽小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元，支付該項采購不含稅運費190.91元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。驗收入庫時，因管理不善丟失10%；(2)第一次購買金稅卡，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計款680元；(3)自產(chǎn)液體鹽1000噸，其中100噸當期直接對外銷售，取得含稅銷售收入12430元；800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽；(4)從另一鹽場（小規(guī)模納稅人）夠入已稅液體鹽200噸，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計21630元，將購入液體鹽全部投入固體鹽的生產(chǎn)；(5)生產(chǎn)固體鹽2000噸，當月銷售1800噸，取得含稅銷售收入508500元；(6)用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。假定該企業(yè)應(yīng)認證的發(fā)票均得到認證，自產(chǎn)和外購液體鹽資源稅單位稅額均為3元／噸；固體鹽資源稅單位稅額為12元／噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。A.10247.36B.8678.9C.9303.24D.9358.9(2)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額為（ ）元。A.83900.09B.75690.68C.66430D.59930(3)該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。A.74579.66B.74541.19C.74022.73D.57721.1(4)該企業(yè)當期應(yīng)繳納的資源稅為（ ）元。A.0B.23700C.21900D.24300
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